下列选项中，属于全国人民代表大会或全国人大常务委员会制定的税收法律的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列选项中，属于全国人民代表大会或全国人大常务委员会制定的税收法律的有（　　）。

A.《中华人民共和国增值税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国关税法》

本题来源：2024注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于由国务院制定的税收行政法规，不是税收法律，选项B不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2025年7月发生如下业务：7月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；7月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；7月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（　　）万元。

A.84
B.244
C.306
D.1010

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税=[1.8×（200+100）+300×1.6]×30%=306（万元）。

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第2题

[单选题]下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（　　）。

A.程序优于实体原则
B.法律不溯及既往原则
C.特别法优于普通法原则
D.新法优于旧法原则

答案解析

答案： C

答案解析：特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法，选项C当选。

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第3题

[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（　　）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.纳税人进口货物，为报关进口的当天
C.纳税人将委托加工收回的货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.纳税人委托商场代销货物，为商场售出货物的当天

答案解析

答案： B,C

答案解析：选项 A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项D：委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180天的当天。

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第4题

[单选题]根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定，小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额（　　）。

A.50万元及以下
B.80万元及以下
C.200万元及以下
D.500万元及以下

答案解析

答案： D

答案解析：根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定，小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

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第5题

[单选题]根据现行增值税规定，下列说法正确的是（　　）。

A.纳税人生产销售新支线飞机减按3%征收增值税
B.对于达到或超过起征点的纳税人，全部销售额纳入增值税征税范围
C.增值税起征点适用于所有个体工商户
D.脱贫人口从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额扣减其当年应缴纳的增值税

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人生产销售新支线飞机减按5%征收增值税，选项A不当选。登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定，选项C不当选。脱贫人口从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额（最高可上浮20%）依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。

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