某公司为制造企业，2024年发生现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元；（5）向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。该公司2024年经营活动产生的现金流量净额是（　　）万元。|第四~五节现金流量表和所有者权益变动表-之了课堂

题目

[单选题]某公司为制造企业，2024年发生现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元；（5）向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。该公司2024年经营活动产生的现金流量净额是（　　）万元。

A.
780
B.
2 180
C.980
D.1 980

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答案解析

答案： A

答案解析：

事项（1）属于筹资活动；事项（2）属于投资活动；其余事项属于经营活动，产生的经营活动现金流量净额＝120＋260＋400＝780（万元），选项A当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于现金流量表编制方法的说法中，错误的是（　　）。

A.
购入的3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物
B.
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更
C.
我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表
D.
编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量

答案解析

答案： D

答案解析：

间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量，选项D当选。

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第2题

[单选题]

某公司2024年度发生的管理费用为3 300万元，其中包括：

（1）以现金支付购买办公用品支出525万元；

（2）以现金支付管理人员薪酬1 425万元；

（3）存货盘亏损失37.5万元；

（4）计提固定资产折旧630万元；

（5）计提无形资产摊销525万元；

（6）以现金支付业务招待费157.5万元。

假定不考虑其他因素，该公司2024年度现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目的本期金额为（　　）万元。

A.
682.5
B.
3 300
C.
722.7
D.
2107.5

答案解析

答案： D

答案解析：

经营活动现金流出小计＝3 300－存货盘亏（37.5）－折旧（630）－摊销（525）＝2107.5（万元）；或：经营活动现金流出小计＝支付办公用品（525）＋支付业务招待费（157.5）+薪酬（1 425）＝2107.5（万元），选项D当选。

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第3题

[不定项选择题]

制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的有（　　）。

A.
出售债券收到的现金
B.
收到股权投资的现金股利
C.
支付的为购建固定资产发生的专门借款利息
D.
收到因自然灾害而报废固定资产的保险赔偿款

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

支付的为购建固定资产发生的专门借款利息，属于筹资活动产生的现金流量，选项C不当选。

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第4题

[不定项选择题]

在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有（　　）。

A.
当期缴纳的所得税
B.
收到的活期存款利息
C.
发行债券过程中支付的交易费用
D.
支付的基于股份支付方案给予高管人员的现金增值额

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

发行债券过程中支付的交易费用属于筹资活动现金流量，选项C不当选。

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第5题

[单选题]

2024年度，甲公司产生现金流量的部分交易如下：

（1）对外销售商品收到现金20 000万元；

（2）收到联营企业分派的现金股利100万元；

（3）出售子公司收到的现金5 000万元；

（4）向股东支付现金股利4 500万元。

不考虑其他因素，下列各项说法不正确的是（　　）。

A.
支付股东的现金股利作为筹资活动的现金流出
B.
对外销售商品收到现金作为经营活动的现金流入
C.收到联营企业分派的现金股利作为投资活动的现金流入
D.
出售子公司收到的现金净额作为筹资活动的现金流入

答案解析

答案： D

答案解析：

出售子公司收到的现金应作为投资活动的现金流入，选项D当选。

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