题目
本题来源：第三节 土地增值税法
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答案解析
答案：
B
答案解析：扣除项目金额合计数＝50＋200＋[30＋（50＋200）×4%]＋60＋（50＋200）×20%＝400（万元），增值额＝1000－400＝600（万元），增值率＝600÷400×100%＝150%，适用税率50%，速算扣除系数15%。该公司应缴纳土地增值税＝600×50%－400×15%＝240（万元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A不征土地增值税，选项B应按规定缴纳土地增值税，选项C、D免征土地增值税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。选项A当选。房地产的重新评估，没有发生房地产权属的转移，房产产权所有人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。选项B当选。抵押期间的房地产，抵押期内并没有发生权属的变更，在抵押期间不征收土地增值税。选项C当选。将房地产赠与直系亲属虽发生了房地产的权属变更，但作为房产所有人、土地使用权的所有人并没有因为权属的转让而取得任何收入。因此，该房地产的赠与不属于土地增值税的征税范围。选项D当选。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税申报地点：B市。
[要求2]
答案解析：允许扣除的取得土地使用权支付的金额＝36000×（1＋5%）＝37800（万元）。
[要求3]
答案解析：
允许扣除的开发成本＝22500（万元）。
允许扣除的开发费用＝4500＋（37800＋22500）×5%＝7515（万元）。
允许扣除的税金及附加＝540（万元）。
其他扣除项目金额＝（37800＋22500）×20%＝12060（万元）。
允许扣除项目金额的合计数＝37800＋22500＋7515＋540＋12060＝80415（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝112500－80415＝32085（万元）。
增值率＝32085÷80415×100%＝39.9%，适用税率30%。
应缴纳土地增值税＝32085×30%＝9625.5（万元） 。
应补缴土地增值税＝9625.5－1125＝8500.5（万元）。
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