下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是（　　）。|第三节土地增值税法-之了课堂

题目

[单选题]下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是（　　）。

A.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业
B.出租土地使用权
C.用于贷款抵押期间的房地产
D.单位之间相互交换的房地产

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A属于暂不征收土地增值税的情形，选项B、C均未发生房地产的权属变更，不属于土地增值税的征税范围。

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拓展练习

第1题

[单选题]

某单位转让一幢于2015年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，厂房的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，厂房的评估价格为（　　）万元。

A.
1000
B.
1200
C.
1350
D.
1400

答案解析

答案： D

答案解析：

评估价格=2000×70%=1400（万元）。

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第2题

[单选题]关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（　　）。

A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

答案解析

答案： C

答案解析：超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

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第3题

[不定项选择题]下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（　　）。

A.村民委员会按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权变更到农村集体经济组织名下的
B.外国企业将境内办公楼用于抵债
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
D.企事业单位转让旧房作为保障性住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项A不征土地增值税，选项B应按规定缴纳土地增值税，选项C、D免征土地增值税。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，应缴纳土地增值税的有（　　）。

A.
与国有企业换房的某医院
B.
合作建房后出售房产的合作企业
C.
转让办公楼的事业单位
D.
国家出让国有土地使用权

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

国有土地使用权出让不征土地增值税。

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第5题

[不定项选择题]

甲公司的某房地产开发项目，适用增值税一般计税方法。甲公司于2026年1月8日取得首笔预收款10900万元，后于2月1日取得首张预售许可证并开始预售。已知当地规定按月预缴土地增值税，当地普通标准住宅土地增值税预征率为1.5%。下列关于甲公司土地增值税预征管理的表述中，符合相关规定的有（　　）。

A.应当于2026年2月份征期，申报预缴税款所属期为2026年1月的土地增值税
B.应当于2026年3月份征期，申报预缴税款所属期为2026年1月的土地增值税
C.应当申报预缴土地增值税税款150万元
D.应当申报预缴土地增值税税款163.5万元

答案解析

答案： A,C

答案解析：纳税人应当自房地产开发项目首张预售许可证书（或现售备案证书）的发证当日起，按期申报预缴土地增值税；若取得预（销）售收入时间早于发证时间的，应当自取得首笔预（销）售收入当日起，按期申报预缴土地增值税。选项A当选，选项B不当选。甲公司在申报预征土地增值税时的计征依据＝10900÷（1＋9%）＝10000（万元），预征土地增值税＝10000×1.5%＝150（万元）。选项C当选，选项D不当选。

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