下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（　　）。|第三节土地增值税法-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（　　）。

A.个人销售住房
B.因国家建设需要依法收回的房地产
C.企业转让旧房作为棚户区改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
D.税务机关转让自用的房产

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

税务机关转让自用的房产，是房产的转让行为，应缴纳土地增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

某单位转让一幢于2015年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，厂房的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，厂房的评估价格为（　　）万元。

A.
1000
B.
1200
C.
1350
D.
1400

答案解析

答案： D

答案解析：

评估价格=2000×70%=1400（万元）。

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第2题

[单选题]土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（　　）所管辖的税务机关申报纳税。

A.房地产坐落地
B.机构所在地
C.经营所在地
D.房地产转让实现地

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

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第3题

[不定项选择题]下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（　　）。

A.村民委员会按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权变更到农村集体经济组织名下的
B.外国企业将境内办公楼用于抵债
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
D.企事业单位转让旧房作为保障性住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项A不征土地增值税，选项B应按规定缴纳土地增值税，选项C、D免征土地增值税。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，应缴纳土地增值税的有（　　）。

A.
与国有企业换房的某医院
B.
合作建房后出售房产的合作企业
C.
转让办公楼的事业单位
D.
国家出让国有土地使用权

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

国有土地使用权出让不征土地增值税。

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第5题

[单选题]

纳税人取得出让土地时，与县级以上人民政府或其相关部门在土地出让合同或其补充协议中约定，在房地产开发项目规划范围外为政府建设公共设施的，实际发生的支出计入（　　）扣除。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.公共配套设施费

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人取得出让土地时，与县级以上人民政府或其相关部门在土地出让合同或其补充协议中约定，在房地产开发项目规划范围外为政府建设公共设施的，实际发生的支出计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。

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