某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的设备安装费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之前的运保费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（　　）万元。（关税税率为20%）|第三节关税计税价格与应纳税额的计算-之了课堂

题目

[单选题]某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的设备安装费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之前的运保费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（　　）万元。（关税税率为20%）

A.43
B.43.13
C.44
D.46

本题来源：第三节关税计税价格与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：厂房、机械或者设备等货物单独列明的进口后进行建设、安装、装配、维修或者技术服务的费用不计入该货物的计税价格，应纳关税＝（200－10＋8＋4+13）×20%＝43（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国港口起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%，运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该进出口公司应缴纳的关税是（　　）万元。

A.54
B.64
C.68
D.72

答案解析

答案： B

答案解析：进口设备到岸价格＝10×15＋10＝160（万元），应纳进口关税＝160×40%＝64（万元）。

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第2题

[单选题]某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列明的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费确定运费为25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（　　）万元。

A.34
B.40.12
C.40
D.35

答案解析

答案： B

答案解析：进口货物的价款中单独列明的设备进口后发生的安装费用不计入关税计税价格。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口舞台设备应缴纳的关税=（185-10+25）×（1+3‰）×20%=40.12（万元）。

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第3题

[单选题]

下列属于进口计税价格组成部分的是（　　）。

A.
买方向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.
买方向中介机构支付的经纪费
C.
设备进口后发生的安装调试费用
D.
进口关税

答案解析

答案： B

答案解析：

由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入计税价格，“购货佣金”是指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，选项A不当选，选项B当选。设备进口后发生的安装调试费用以及进口关税，均不得计入计税价格，选项C、D不当选。

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第4题

[单选题]

某进出口公司2025年6月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（　　）万元。

A.
2
B.
2.01
C.
2.5
D.
2.6

答案解析

答案： D

答案解析：

邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税=（10+3）×20%=2.6（万元）。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于进口货物关税计税价格的表述中，正确的有（　　）。

A.
运往境外修理的运输工具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础确定计税价格
B.
运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费为基础确定计税价格
C.
易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，由海关与纳税人进行价格磋商后，按照“进口货物海关估价方法”的规定，估定计税价格
D.
留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为计税价格

答案解析

答案： C,D

答案解析：

运往境外修理的运输工具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础确定计税价格，选项A不当选；运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础确定计税价格，选项B不当选。

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