某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列明的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费确定运费为25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（　　）万元。|第三节关税计税价格与应纳税额的计算-之了课堂

题目

[单选题]某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列明的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费确定运费为25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（　　）万元。

A.34
B.40.12
C.40
D.35

本题来源：第三节关税计税价格与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：进口货物的价款中单独列明的设备进口后发生的安装费用不计入关税计税价格。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口舞台设备应缴纳的关税=（185-10+25）×（1+3‰）×20%=40.12（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

我国某公司2025年6月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元，另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　　）万元。

A.
25.6
B.
29.6
C.
31.6
D.
34

答案解析

答案： D

答案解析：

该公司出口锌锭应缴纳的出口关税=170×20%=34（万元）。

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第2题

[单选题]某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的设备安装费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之前的运保费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（　　）万元。（关税税率为20%）

A.43
B.43.13
C.44
D.46

答案解析

答案： A

答案解析：厂房、机械或者设备等货物单独列明的进口后进行建设、安装、装配、维修或者技术服务的费用不计入该货物的计税价格，应纳关税＝（200－10＋8＋4+13）×20%＝43（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

下列各项中，如能与进口货物实付或者应付价格区分，应计入进口关税计税价格中的有（　　）。

A.
货物进口后发生的保修费
B.
买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C.
买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费
D.
买方为在境内复制进口货物而支付的费用

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D：进口货物的价款中单独列明的为在境内复制进口货物而支付的费用，不计入关税计税价格。

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第4题

[不定项选择题]

下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，正确的有（　　）。

A.
邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B.
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物计税价格
C.
运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在确定计税价格时，不再另行计入运输及其相关费用
D.
出口货物的计税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D：在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及相关费用、保险费，不计入出口货物的计税价格。

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第5题

[不定项选择题]海关在采用合理估价方法确定进口货物的计税价格时，不得使用的价格有（　　）。

A.最低限价
B.货物在出口地市场的销售价格
C.出口到第三国的货物的销售价格
D.境内生产的货物在境内的销售价格

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：海关在采用合理估价方法确定进口货物的计税价格时，不得使用以下价格：①境内生产的货物在境内的销售价格（选项D）；②可供选择的价格中较高的价格；③货物在出口地市场的销售价格（选项B）；④以计算价格估价方法规定之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格；⑤出口到第三国或者地区的货物的销售价格（选项C）；⑥最低限价或者武断、虚构的价格（选项A）。

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