题目
本题来源:第三章 审计业务的独立性要求
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A、B、C、D均当选。
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拓展练习
第1题
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答案:
A
答案解析:会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间的商业关系可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响,但是会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户后勤部门员工(不影响财务报表)之间的商业关系可能对独立性影响不大。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:直接经济利益,是指下列经济利益:(1)个人或实体直接拥有并控制的经济利益(包括授权他人管理的经济利益);(2)个人或实体通过集合投资工具、信托、实体或合伙组织,或第三方而实质拥有的经济利益,并且有能力控制这些投资工具, 或影响其投资决策。间接经济利益是指个人或实体通过集合投资工具、信托、实体或合伙组织, 或第三方而实质拥有的经济利益,但没有能力控制这些投资工具, 或影响其投资决策。选项C,注册会计师将写字楼以固定价格“包租”给了中介公司,无能力对写字楼再施加控制,属于间接经济利益,当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
在下列情形中,共享的资源被视为不重要:(1)共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法;(2)共享培训资源,而并不交流人员、客户信息或市场信息;(3)共享的资源不涉及人员或信息交流,例如不存在共享的人力资源库,或没有一个共有的技术部门。选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:在客户内拥有直接经济利益的实体,并且该实体对客户具有重大影响,在客户内的利益对该实体重要,此时才被视为是关联实体,选项C中该实体对客户不具有重大影响,所以不属于关联实体,选项C不当选。受到客户直接或间接控制的实体属于关联实体,无论是不重要的还是重要的子公司都属于,所以A、D当选。
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第5题
答案解析
答案解析:
(1)违反。会计师事务所员工E注册会计师兼任审计客户董事,将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响。
(2)不违反。F注册会计师不是项目组成员,该商业关系不影响独立性。
(3)不违反。该信息系统与财务报告内部控制无关且对财务报表无重大影响,并由管理层承担涉及信息系统的职责。
(4)不违反。该款待不超出业务活动中的正常往来。
(5)违反。前任合伙人G注册会计师不得加入审计客户担任重要职位,因其尚在“冷却期”。
(6)违反。项目组成员M的父亲曾在2024年财务报表审计涵盖期间担任能够对财务报表的编制施加重大影响的职务,对独立性产生严重不利影响。
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