题目

[不定项选择题]注册会计师就识别出被审计单位违反法律法规的行为与治理层沟通的相关表述中，正确的有（　　）。
  • A.除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项（除非法律法规禁止），但不必沟通明显不重要的事项
  • B.沟通通常采用书面形式，注册会计师将沟通文件副本作为审计工作底稿
  • C.如果采用口头沟通方式，注册会计师不需要对其进行记录
  • D.如果怀疑违反法律法规行为涉及治理层，而注册会计师不能确定向谁报告，注册会计师应当考虑是否需要向外部监管机构（如有）报告或征询法律意见
本题来源：第十四章 对舞弊和法律法规的考虑 点击去做题 箭头

答案解析

答案： A,B,D
答案解析：采用口头沟通方式，应形成沟通记录并作为审计工作底稿保存。选项C不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列与舞弊相关的审计证据说法中，不正确的是（　　）。
  • A.由于舞弊涉及实施舞弊的动机或压力、机会或借口，因此一个舞弊事项不太可能是孤立发生的事项
  • B.如果识别出某项错报，注册会计师应当评价该项错报是否表明存在舞弊
  • C.如果认为财务报表存在舞弊导致的重大错报，注册会计师应当评价这种情况对审计的影响
  • D.如果无法确定财务报表是否存在由于舞弊导致的重大错报，注册会计师应当解除业务约定
答案解析
答案： D
答案解析：如果无法确定财务报表是否存在由于舞弊导致的重大错报，注册会计师应当评价这种情况对审计的影响。选项D当选。
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第2题
[单选题]如果识别出或怀疑存在严重的违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向监管机构报告，“严重”的判定标准是（　　）。
  • A.涉及的金额超过重要性水平
  • B.有重大法律后果或涉及社会公众利益
  • C.牵涉的人员级别很高
  • D.舆论的关注度很高
答案解析
答案： B
答案解析：“严重”的判定标准是是否有重大法律后果或涉及社会公众利益。选项B当选。
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第3题
[不定项选择题]项目组就由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，可以达到的目的有（　　）。
  • A.使经验较丰富的项目组成员有机会与其他成员分享关于财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域的见解
  • B.针对财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域考虑适当的应对措施，并确定分派哪些项目组成员实施特定的审计程序
  • C.确定如何在项目组成员中共享实施审计程序的结果，以及如何处理可能引起注册会计师注意的舞弊指控
  • D.项目组成员认为财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域、管理层可能编制和隐瞒虚假财务报告的方式以及侵占资产的方式等
答案解析
答案： A,B,C
答案解析：选项D属于项目内部讨论的内容，不当选。
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第4题
[不定项选择题]被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（　　）。
  • A.建立旨在防止舞弊的内部控制
  • B.制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
  • C.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
  • D.监督旨在防止舞弊的内部控制
答案解析
答案： A,B,C
答案解析：选项D属于被审计单位治理层的责任，不当选。
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第5题
[单选题]下列各项中，属于被审计单位舞弊的态度或借口的是（　　）。
  • A.在被审计单位中拥有重大经济利益
  • B.高级管理人员频繁更换
  • C.管理层个人为被审计单位的债务提供了担保
  • D.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
答案解析
答案： D
答案解析：

选项A、C属于舞弊的动机或压力，均不当选，选项B属于舞弊的机会，不当选，选项D属于舞弊的态度或借口，当选。

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