题目
本题来源:第十四章 对舞弊和法律法规的考虑
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:A、B、C、D均属于注册会计师在识别和评估舞弊风险时的询问对象。
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拓展练习
第1题
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答案:
D
答案解析:如果无法确定财务报表是否存在由于舞弊导致的重大错报,注册会计师应当评价这种情况对审计的影响。选项D当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就此尽快向治理层通报。选项A当选。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:注册会计师应该与治理层沟通审计过程中注意到的违反法律法规的事项,但不必沟通明显不重要的事项,选项A不当选;注册会计师与治理层的沟通通常采用书面形式,选项B不当选;如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应该就此尽快向治理层通报,选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:书面声明可以提供必要的审计证据。然而,书面声明本身并不提供充分、适当的审计证据,选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:存在舞弊风险因素。因为在事项(1)中,甲公司所处行业竞争激烈且市场处于饱和状态,甲公司超过行业平均增长率,管理层受到收入增长期望过高的压力; 在事项(2)中,甲公司管理层报酬中有相当一部分取决于收入的完成情况,管理层具有舞弊的动机或压力。
[要求2]
答案解析:不适当。注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,不应受到以前对管理层正直和诚信形成判断的影响,并且在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险。
[要求3]
答案解析:注册会计师还应当选择在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试;考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。
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