题目
[不定项选择题]注册会计师会通过询问程序识别和评估舞弊风险,下列属于注册会计师询问对象的有(  )。
  • A.治理层、管理层和内部审计人员
  • B.不直接参与财务报告过程的业务人员
  • C.内部法律顾问
  • D.负责处理舞弊指控的人员
本题来源:第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:A、B、C、D均属于注册会计师在识别和评估舞弊风险时的询问对象。
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拓展练习
第1题
[单选题]关于识别出或怀疑被审计单位存在违反法律法规行为的沟通以及对审计报告的影响,下列说法中错误的是(  )。
  • A.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就此尽快向治理层沟通
  • B.如果识别出重大的违反法律法规行为,注册会计师应当就此尽快报告监管机构和执法机构
  • C.如果被审计单位未在财务报表中恰当反映对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为,注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
  • D.如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据,以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为,注册会计师应当出具保留或无法表示意见的审计报告
答案解析
答案: B
答案解析:注册会计师对于发现和确定的严重的违反法律法规行为,应当考虑是否有责任向监管机构和执法机构报告,考虑的主要因素是相关法律法规是否规定了报告义务。选项B当选。
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第2题
[不定项选择题]被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定,下列属于被审计单位管理层责任的有(  )。
  • A.建立旨在防止舞弊的内部控制
  • B.制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
  • C.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
  • D.监督旨在防止舞弊的内部控制
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D属于被审计单位治理层的责任,不当选。
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第3题
[不定项选择题]注册会计师为获取用以识别由于舞弊导致的重大错报风险所需的信息时,应当向管理层询问的有(  )。
  • A.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
  • B.管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估
  • C.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
  • D.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

注册会计师为获取用以识别由于舞弊导致的重大错报风险所需的信息时,应当向管理层询问的有:(1) 管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估,包括评估的性质、范围和频率等; ( 2 ) 管理层对舞弊风险的识别和应对过程,包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露; ( 3 ) 管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报; ( 4 ) 管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。选项A、B、C、D均当选。

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第4题
[单选题]针对识别和评估舞弊导致的重大错报风险,下列说法中正确的是(  )。
  • A.基于应收账款存在舞弊风险的假定
  • B.基于收入确认存在舞弊风险的假定
  • C.基于负债低估存在舞弊风险的假定
  • D.基于存货确认存在舞弊风险的假定
答案解析
答案: B
答案解析:审计准则规定,在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。选项B当选。
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第5题
[不定项选择题]在财务报表舞弊风险的评估中,审计项目组内部的讨论内容可能有(  )。
  • A.可能表明管理层操纵利润的迹象
  • B.管理层凌驾于控制之上的风险
  • C.注册会计师注意到的舞弊指控
  • D.强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A、B、C、D均属于审计项目组讨论可能包括的内容。
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