题目

[不定项选择题]注册会计师会通过询问程序识别和评估舞弊风险,下列属于注册会计师询问对象的有(  )。
  • A.治理层、管理层和内部审计人员
  • B.不直接参与财务报告过程的业务人员
  • C.内部法律顾问
  • D.负责处理舞弊指控的人员
本题来源:第十四章 对舞弊和法律法规的考虑 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:A、B、C、D均属于注册会计师在识别和评估舞弊风险时的询问对象。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列有关测试会计分录和其他调整的说法中,错误的是(  )。
  • A.审计准则要求注册会计师测试整个会计期间的会计分录和其他调整
  • B.注册会计师通常选择在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试
  • C.测试会计分录和其他调整的编制和过账的相关控制是有效的,可以缩小实施的实质性程序的范围
  • D.会计分类和其他调整的处理过程可能同时涉及人工和自动化的程序和控制
答案解析
答案: A
答案解析:审计准则要求注册会计师考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整,选项A当选。
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第2题
[单选题]下列关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的说法中,错误的是(  )。
  • A.即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作,也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
  • B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
  • C.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报,则表明注册会计师没有遵守审计准则
  • D.注册会计师针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险所采取的具体应对措施,取决于已发现的舞弊风险因素类型以及各类交易、账户余额及披露的相关认定
答案解析
答案: C
答案解析:如果在完成审计工作后发现舞弊导致的重大错报风险,并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则,选项C当选。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:选项A属于被审计单位管理层编制虚假财务报告的方式,不属于侵占资产的方式。
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第4题
[不定项选择题]为了获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息,注册会计师应当实施的程序有(  )。
  • A.评价是否存在舞弊风险因素
  • B.考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息
  • C.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
  • D.询问被审计单位的管理层对舞弊风险的识别和应对过程
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A、B、C、D均当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:存在舞弊风险因素。因为在事项(1)中,甲公司所处行业竞争激烈且市场处于饱和状态,甲公司超过行业平均增长率,管理层受到收入增长期望过高的压力; 在事项(2)中,甲公司管理层报酬中有相当一部分取决于收入的完成情况,管理层具有舞弊的动机或压力。
[要求2]
答案解析:不适当。注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,不应受到以前对管理层正直和诚信形成判断的影响,并且在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险。
[要求3]
答案解析:注册会计师还应当选择在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试;考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。
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