题目
本题来源：第十三章 货币资金的审计
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
由于是未达账项（企付银未付），即使向银行发送询证函，函证余额不可能为该材料采购款的未达账项（企付银未付）的真实性提供审计证据，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款，检查开户证实书原件而非复印件，以防止被审计单位提供的复印件是未质押或未提现前原件的复印件，特别关注被审计单位在定期存单到期之前，是否存在先办理质押贷款或提前套现，再用质押贷款所得货币资金或套取的货币资金虚增收人、挪作他用或从事其他违规业务的情形。在检查时，还要认真核对相关信息，包括存款人、金额、期限等，如有异常，需实施进一步审计程序。选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：由于“未达账项”的存在导致财务报表日被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符是正常的，注册会计师要证实被审计单位银行存款日记账是否存在错报需要实施的重要的实质性程序是“取得并检查银行存款余额调节表”，注册会计师通过检查“调节事项”来证实银行存款账户余额是否正确，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：在银收企未收、银付企未付等情况下可能出现未达账项，这属于正常现象，但若存在长期或大量未达账项，注册会计师需要保持警觉，选项A当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离。（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收支及时准确入账，并且资金支付应严格履行审批、复核制度（选项D不当选）。（4）对货币资金进行内部审计。
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第5题
答案解析
答案解析：
（1）存在。对公司总经理的货币资金支付审批，也应设定上限，超过规定的权限，应由管理层集体决策和审批。
（2）存在。因为审计部是对财务部的监督，二者属于不相容职责，应当分开管理，而不应由财务总监一人分管。
（3）存在。注册会计师在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整。
（4）存在。应进行“顺查”，从相关原始凭证追查至银行存款日记账，才能查出漏记的风险。
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