题目
本题来源：第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：下限L的确定，受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
H＝3R－2L＝3×8000－2×2000＝20000（元），公司现持有现金19000元小于现金持有量的上限，所以不需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额为0元。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：与激进型营运资本筹资策略相比，保守型营运资本筹资策略下短期金融负债占企业全部资金来源的比例较小，所以举债和还债频率较低，蒙受短期利率变动损失的风险也较低，选项C、D错误。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付账款的支付。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：存货模式的主要缺点在于它假定现金的流出量稳定不变，实际上这种情况很少出现，相比而言，那些适用于现金流量不确定的控制最佳现金持有量的方法，就显得更具普遍应用性。选项B错误。
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
在营业低谷期的易变现率为120%，大于1，该企业采用的是保守型筹资策略；该种策略下，波动性流动资产一部分由短期金融负债支持，一部分由长期资金来源支持，即：稳定性流动资产全部由长期资金来源支持，选项A、B错误，选项C正确；根据：营业低谷时易变现率=（长期资金来源-长期资产）/稳定性流动资产=120%，得出：长期资金来源－长期资产=300×1.2=360（万元），大于稳定性流动资产。因此，营业低谷时，甲公司有60（360-300）万元的闲置资金，选项D正确。
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