注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境等方面情况。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　　）。|第七章风险评估-之了课堂

题目

[不定项选择题]注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境等方面情况。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　　）。

A.了解被审计单位的行业形势
B.了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C.了解对被审计单位财务业绩的衡量标准
D.了解被审计单位的内部控制

本题来源：第七章风险评估点击去做题

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项A为外部因素；选项B、D为内部因素；选项C既有内部因素，也有外部因素。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列属于检查性控制的是（　　）。

A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案
B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C属于预防性控制。

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第2题

被审计单位存在的下列示例中，属于固有风险因素中“复杂性”的是（　　）。

A.存在复杂的联营或合资企业
B.以公允价值计量的投资性房地产可以采用收益法测算公允价值，也可以采用市场法测算公允价值
C.持续经营和资产流动性出现问题
D.从事重大的关联方交易

答案解析

答案： A

答案解析：选项 A 属于“复杂性”，当选；选项 B 属于“主观性”，不当选；选项 C属于“变化”，不当选；选项D属于影响固有风险的“舞弊风险因素”，不当选。

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第3题

[单选题]下列各项中，不属于内部控制体系各要素的是（）。

A.内部环境
B.风险评估
C.信息与沟通
D.授权和批准

答案解析

答案： D

答案解析：内部控制体系要素包括：（1）内部环境（控制环境）（选项A）；（2）风险评估（选项B）；（3）信息与沟通（信息系统与沟通）（选项C）；（4）控制活动；（5）内部监督。选项D属于控制活动中的要素，不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，属于预防性控制的有（　　）。

A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
B.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金
C.采购固定资产需要经适当级别的人员批准
D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D属于检查性控制，不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列有关了解内部控制的表述中，正确的有（　　）。

A.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
B.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
C.如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
D.在实施穿行测试后发现已识别的控制实际并未得到执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动，选项A不当选。

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