题目

[不定项选择题]下列各项中,属于内部环境要素的有(  )。
  • A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
  • B.内部审计的职能范围
  • C.治理层的参与
  • D.人力资源政策与实务
本题来源:第七章 风险评估 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:

对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施。 内部审计的职能范围属于对控制的监督,不属于内部环境,内部环境强调的是公司的“人” 对控制的理念、意识、基调,是较“宏观”的控制要素。选项B不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]W注册会计师负责审计甲公司2024年财务报表,了解到甲公司存在下列控制,其中属于预防性控制的是(  )。
  • A.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目
  • B.将预算和实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核
  • C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
  • D.在更新采购档案之前必须先有收货报告
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C属于检查性控制。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:治理结构,是指为实现资源配置的有效性,所有者(股东)对公司的经营管理和绩效进行监督、激励、控制和协调的一整套制度安排,良好的治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作以及财务报告实施有效的监督。选项C当选。
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第3题
[单选题]下列关于直接控制和间接控制的说法中,错误的是(  )。
  • A.直接控制是指足以精准防止、发现并纠正认定层次的内部控制
  • B.间接控制是指不足以精准防止、发现并纠正认定层次的内部控制
  • C.信息系统与沟通以及控制活动要素中的控制主要为直接控制
  • D.内部环境、风险评估和内部监督中的控制是间接控制,不包括直接控制
答案解析
答案: D
答案解析:内部环境、风险评估和内部监督中的控制主要是间接控制,但这些要素中的某些控制也可能是直接控制,选项D当选。
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第4题
[单选题]下列有关“相关认定”的说法中,错误的是(  )。
  • A.注册会计师应当识别确定哪些认定是“相关认定“, 进而确定哪些交易类别、账户余额和披露是“相关交易类别、账户余额和披露”
  • B.如果注册会计师识别出交易类别、账户余额和披露的某项认定存在重大错报风险, 那么,该项认定是“相关认定”
  • C.注册会计师识别确定某项认定是否属于“相关认定”,应当依据其控制风险
  • D.

    注册会计师识别出“相关认定”后, 在评估认定层次重大错报风险时, 才应当考虑相关控制的影响

答案解析
答案: C
答案解析:

注册会计师识别确定某项认定是否属于“相关认定”,应当依据其固有风险, 而不考虑相关控制的影响,选项C当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于识别和评估认定层次的重大错报风险的说法中,正确的有(  )。

  • A.对于识别出的认定层次重大错报风险,注册会计师应当分别评估固有风险和控制风险
  • B.如果注册会计师拟测试控制运行有效性,则应当评估控制风险
  • C.如果注册会计师拟不测试控制运行有效性,则应当将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果
  • D.对于识别出的认定层次重大错报风险,注册会计师应当通过评估错报发生的可能性和严重程度来评估固有风险
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A、B、C、D均当选。
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