题目

[不定项选择题]下列各项中,属于内部环境要素的有(  )。
  • A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
  • B.内部审计的职能范围
  • C.治理层的参与
  • D.人力资源政策与实务
本题来源:第七章 风险评估 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:

对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施。 内部审计的职能范围属于对控制的监督,不属于内部环境,内部环境强调的是公司的“人” 对控制的理念、意识、基调,是较“宏观”的控制要素。选项B不当选。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]信息技术可能对内部控制产生特定风险,了解信息技术对内部控制产生的特定风险时,注册会计师需要考虑的有(  )。
  • A.不恰当的人为干预
  • B.未经授权改变主文档的数据
  • C.不具有一贯性
  • D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险,不当选。
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第2题
[单选题]以下内部控制要素中的控制,主要属于直接控制的是(      )。
  • A.信息系统与沟通
  • B.内部环境
  • C.风险评估
  • D.内部监督
答案解析
答案: A
答案解析:信息系统与沟通(选项A当选)以及控制活动要素中的控制主要为直接控制;内部环境、风险评估和内部监督中的控制主要是间接控制。
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第3题
[单选题]下列有关“相关认定”的说法中,错误的是(  )。
  • A.注册会计师应当识别确定哪些认定是“相关认定“, 进而确定哪些交易类别、账户余额和披露是“相关交易类别、账户余额和披露”
  • B.如果注册会计师识别出交易类别、账户余额和披露的某项认定存在重大错报风险, 那么,该项认定是“相关认定”
  • C.注册会计师识别确定某项认定是否属于“相关认定”,应当依据其控制风险
  • D.

    注册会计师识别出“相关认定”后, 在评估认定层次重大错报风险时, 才应当考虑相关控制的影响

答案解析
答案: C
答案解析:

注册会计师识别确定某项认定是否属于“相关认定”,应当依据其固有风险, 而不考虑相关控制的影响,选项C当选。

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第4题
[单选题]下列各项中,不属于内部控制体系各要素的是(    )。
  • A.内部环境
  • B.风险评估
  • C.信息与沟通
  • D.授权和批准
答案解析
答案: D
答案解析:内部控制体系要素包括:(1)内部环境(控制环境)(选项A);(2)风险评估(选项B);(3)信息与沟通(信息系统与沟通)(选项C);(4)控制活动;(5)内部监督。选项D属于控制活动中的要素,不当选。
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第5题
[不定项选择题]

下列关于识别和评估认定层次的重大错报风险的说法中,正确的有(  )。

  • A.对于识别出的认定层次重大错报风险,注册会计师应当分别评估固有风险和控制风险
  • B.如果注册会计师拟测试控制运行有效性,则应当评估控制风险
  • C.如果注册会计师拟不测试控制运行有效性,则应当将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果
  • D.对于识别出的认定层次重大错报风险,注册会计师应当通过评估错报发生的可能性和严重程度来评估固有风险
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A、B、C、D均当选。
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