题目

[不定项选择题]信息技术可能对内部控制产生特定风险,了解信息技术对内部控制产生的特定风险时,注册会计师需要考虑的有(  )。
  • A.不恰当的人为干预
  • B.未经授权改变主文档的数据
  • C.不具有一贯性
  • D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
本题来源:第七章 风险评估 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:选项C是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险,不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]

在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,注册会计师需要关注内部财务业绩衡量的结果,下列相关说法中,错误的是(  )。

  • A.与内部财务业绩衡量相关的信息可能显示财务报表存在错报风险
  • B.注册会计师应当关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的已预期到的结果或趋势
  • C.注册会计师可以关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的管理层的调查结果和纠正措施
  • D.内部财务业绩衡量相关的信息可能显示管理层在编制财务报表时存在某种倾向
答案解析
答案: B
答案解析:

注册会计师可以关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的未预期到的结果或趋势,选项B当选。

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第2题
[单选题]W注册会计师负责审计甲公司2024年财务报表,了解到甲公司存在下列控制,其中属于预防性控制的是(  )。
  • A.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目
  • B.将预算和实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核
  • C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
  • D.在更新采购档案之前必须先有收货报告
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C属于检查性控制。
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第3题
[单选题]下列各项属于企业整体层面控制的是(  )。
  • A.针对期末财务报告流程的控制
  • B.信息系统与沟通
  • C.控制活动
  • D.信息处理控制
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、C、D涉及的是业务流程层面的控制,不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项关于注册会计师设计和实施风险评估程序的说法中,正确的有(    )。
  • A.注册会计师在实施风险评估程序时,可以使用自动化工具和技术
  • B.注册会计师在设计和实施风险评估程序时,不应当偏向于获取佐证性的审计证据,但可以排斥相矛盾的审计证据
  • C.实施风险评估程序进行了解的性质和范围, 取决于被审计单位的性质和具体情况
  • D.在首次执行某项审计业务时, 风险评估程序的性质和范围可能比执行连续审计业务的情况下更为广泛
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:注册会计师在设计和实施风险评估程序时,不应当偏向于获取佐证性的审计证据,也不应当排斥相矛盾的审计证据,选项B不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列有关风险评估的说法中,正确的有(  )。
  • A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险,与财务报表整体相关
  • B.风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点
  • C.注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制
  • D.注册会计师了解被审计单位及其环境等方面情况,目的就是为了识别和评估财务报表层次及认定层次重大错报风险
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,重新执行适用于控制测试,而不用于了解内部控制。
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