题目

[不定项选择题]信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，注册会计师需要考虑的有（　　）。
  • A.不恰当的人为干预
  • B.未经授权改变主文档的数据
  • C.不具有一贯性
  • D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
本题来源：第七章 风险评估 点击去做题 箭头

答案解析

答案： A,B,D
答案解析：选项C是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险，不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列属于检查性控制的是（　　）。
  • A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案
  • B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
  • C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
  • D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
答案解析
答案： D
答案解析：选项A、B、C属于预防性控制。
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第2题
[单选题]下列关于内部环境的说法中，错误的是（　　）。
  • A.内部环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制体系及其重要性的态度、认识和行动  
  • B.内部环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
  • C.良好的内部环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
  • D.有效的内部环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础
答案解析
答案： C
答案解析：内部环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将内部环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑，选项C当选。
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第3题
[单选题]下列各项中，与控制活动要素中的控制不相关的是（　　）。
  • A.调节
  • B.验证
  • C.实物或逻辑控制
  • D.治理层的参与程度
答案解析
答案： D
答案解析：控制活动要素中的控制包括：（1）授权和批准；（2）调节（选项A）；（3）验证（选项B）；（4）实物或逻辑控制（选项C）；（5）职责分离。选项D属于内部环境，当选。
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第4题
[单选题]下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（　　）。
  • A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
  • B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
  • C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
  • D.被审计单位所处行业陷入严重衰退
答案解析
答案： C
答案解析：选项A、B、D均属于财务报表层次重大错报风险，均不当选。
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第5题
[单选题]以下有关内部控制的概念和要素的表述中，错误的是（　　）。
  • A.注册会计师在了解和评价内部控制时，采用的具体分析框架及控制要素的分类可能并不唯一，重要的是控制能否实现控制目标
  • B.不同的被审计单位在设计、执行和维护内部控制的方式上均相同
  • C.注册会计师应当综合考虑小型被审计单位的内部控制要素能否实现其目标
  • D.无论如何对内部控制要素进行分类，注册会计师都应当重点考虑，被审计单位的某项控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报
答案解析
答案： B
答案解析：被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同，选项B当选。
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