题目
本题来源： 第五节 流动负债管理
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答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A错误：对于借款企业来讲，补偿性余额会提高借款的实际利率；
选项B错误：贴现法会使贷款的实际利率高于名义利率；
选项C正确：收款法下实际利率等于名义利率；
选项D错误：加息法会使企业的实际利率高于名义利率大约1倍。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）。
选项A不当选：现金折扣百分比和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动；
选项B不当选：折扣期和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动；
选项C不当选：信用标准和放弃现金折扣的信用成本率无关；
选项D当选：信用期和放弃现金折扣的信用成本率呈反向变动。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
该贷款的实际利率=8%/（1-25%）=10.67%。
【知识链接】《奇兵制胜2》
各种短期借款的实际利率计算
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
商业信用筹资的优点：商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。
商业信用筹资的缺点：筹资成本高；容易恶化企业的信用水平；受外部环境影响较大。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣的成本率=2%/（1-2%）×360/（40-10）=24.49%
[要求2]
答案解析：应借款总额=495000/（1-20%）=618750（元），借款的实际年利率=8%/（1-20%）=10%
[要求3]
答案解析：
应借款总额=495000/（1-1%）=500000（元）
实际年利率的计算有两种方法：
【方法一】借款的实际年利率=1%/（1-1%）*12=12.12%
【方法二】先算年利率，再换算实际年利率：1%*12/（1-12%）=13.64% 。
通常采用第一种计算方法。
[要求4]
答案解析：
方案2的筹资成本最小，应该选择方案2。
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