题目

本题来源:第二节 现金管理 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

其中,存货周转期是指从收到原材料到加工原材料,形成产成品,到将产成品卖出的这一时期;

应收账款周转期是指将产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;

应付账款周转期是指从收到尚未付款的原材料开始到支付货款之间所用的时间。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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在计算最佳现金持有量的成本分析模式中,会涉及到管理成本、短缺成本和机会成本;

在计算最佳现金持有量的随机模式中,管理成本和短缺成本均属于无关成本,交易成本和机会成本均属于相关成本。

所以,运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的机会成本。


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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

现金持有总成本=机会成本+交易成本

因为在存货模式下,达到最佳现金持有量时,现金持有总成本=2×机会成本=2×交易成本(因为机会成本=交易成本);

因此,与现金持有量相关的现金持有总成本=2×(100000/2×10%)=10000(元)。

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第3题
[单选题]

下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。(2010年)

  • A.

    推迟支付应付款

  • B.

    提高信用标准

  • C.

    以汇票代替支票

  • D.

    争取现金收支同步

答案解析
答案: B
答案解析:

本题的主要考核点是现金的收支日常管理。

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。

现金支出管理的措施有:

(1)使用现金浮游量;

(2)推迟应付款的支付;

(3)汇票代替支票;

(4)透支;

(5)争取现金流出与现金流入同步;

(6)使用零余额账户。

选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:企业之所以持有一定数量的现金,主要是基于三种需求:交易性需求、预防性需求和投机性需求。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:预防性需求是指企业需要持有一定量的现金,以应付突发事件。本题表述错误。
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