根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（　　）。

A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

本题来源：第5章第1节企业所得税法律制度点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，应依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。

【知识点拓展】

长期待摊费用的扣除

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　　）。

A.
企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.
企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.
企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　　）。

A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

以上说法均正确。

【知识点拓展】

企业所得税纳税期限与纳税申报：

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（　　）。

A.中药材的种植
B.林木种植
C.花卉种植
D.香料作物的种植

答案解析

答案： A,B

答案解析：

选项A、B，免征企业所得税。选项C、D，减半征收企业所得税。

【知识点拓展】

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第4题

[判断题]外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。（　　）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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第5题

[判断题]企业安置残疾人员支付的工资，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（　　）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

企业安置残疾人员支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

【知识点拓展】

企业所得税税收优惠——加计扣除

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