题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有(    )。
  • A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
  • B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
  • C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
  • D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
本题来源:第4章 第3节 消费税法律制度 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:

纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。因此选项A、B、C、D都应缴纳消费税。


【知识点拓展】

自产自用的应税消费品

①用于连续生产应税消费品的,不纳税。

用于连续生产应税消费品,是指纳税人将自产自用应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品,自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。

②用于其他方面的,于移送使用时纳税。

用于其他方面,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、 奖励等方面。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是(     )。

  • A.

    首饰店零售金银首饰

  • B.

    烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

  • C.

    外贸公司进口高档手表

  • D.

    小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业,不缴纳消费税;烟草批发企业将卷烟销售给其他零售单位,才缴纳消费税。

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第2题
[不定项选择题]2021年12月甲酒厂发生的下列业务中,应缴纳消费税的有(    )。
  • A.以自产低度白酒用于奖励职工
  • B.以自产高度白酒用于馈赠客户
  • C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
  • D.以自产低度白酒用于市场推广
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送时不缴纳消费税(选项C);凡用于其他方面的,于移送使用时,照章缴纳消费税(选项A、B、D)。本题需注意,无论是“高度白酒”还是“低度白酒”,其本质都是白酒,都属于应税消费品。

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第3题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A、C、D,柴油、珠宝玉石、烟丝都属于消费税征税范围。选项B,只针对气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车征收消费税。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面的,在移送使用时纳税。
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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,不属于消费税征税范围。

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