考试的时候、题目问如何进行税务处理的时候是不是只需要...-之了课堂

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发布于2026-11-05 11:44:1518次浏览

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撤资不计算财产的转让所得吗同学你好，“撤资不计算财产转让所得”的说法是不成立的，企业所得税中撤资业务的处理规则如下：投资企业从被投资企业撤回或减少投资时，取得的资产需分三部分处理：1. 相当于初始出资的部分，属于投资收回，不确认应税所得；2. 相当于被投资企业累计未分配利润、累计盈余公积按撤资比例计算的部分，属于股息所得，符合居民企业之间直接投资的股息红利免税条件的，可享受免税优惠；3. 扣除上述两部分后的剩余金额，确认为投资资产转让所得，需按规定缴纳企业所得税。比如你参考的案例中，撤资收回700万元，投资成本400万元，其中80万元属于对应未分配利润的免税股息，剩余700-400-80=220万元就属于财产转让所得，需要计税。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-05 11:54 16次浏览老师，这个组价里面的那个产品利润率是属于组价环节的，然后这个核定方式下面它说核定价格等于批发环节的销售价格一减适用批发毛利率？它两是两个东西对吧批发毛利率和成品利润率题目当中会直接给我们是吧？对的一个是自产自用组价用，一个是卷烟最低计税价格用；做题看到公式里需要这两个数字，直接在题干找，找不到就看已知条件。专业指导-小亚老师 2026-11-05 11:51 23次浏览老师，上次的题，若是讨论增值税的视同销售算是视同吗学员你好增值税上也不视同应税交易。专业指导-西西老师 2026-11-05 11:38 26次浏览白酒P1<P2的70%时需核定，核定比例统一确定为销售单位对外售价的60%，这不是更低了吗？同学你好呀，这两个比例的用途是不一样的，不会导致计税价格更低哦。首先，P2的70%是「核定启动预警线」：如果生产企业出厂价P1≥P2的70%，说明产销差价合理，不需要核定，直接按P1计税即可；只有P1＜P2的70%，才会触发核定程序，本质是防范企业恶意压低出厂价少交消费税。其次，P2的60%是「核定后的最低计税标准」：是给触发核定的情况设置的最低计税底线。比如P2是100元，若企业故意把P1压到50元（远低于70元的预警线），没有核定规则的话要按50元计税，触发核定后最低要按100×60%=60元计税，反而比企业恶意压低的P1更高，能起到反避税作用。同时还有孰高原则：如果企业实际P1高于核定的60%P2，还是按实际P1计税，不会让企业按更低的价格交税哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-04 14:21 17次浏览老师这里算广宣费基数的时候收入为什么不加业务一的14万呢同学你好呀，广告费和业务宣传费的税前扣除计算基数是当年销售（营业）收入，范围包含主营业务收入、其他业务收入，以及企业所得税规定的视同销售收入。如果业务一对应的14万不属于上述三类收入（比如属于营业外收入、投资收益、不征税收入这类，常见的如接受捐赠收入、处置固定资产或无形资产的净收益、政府补助等都不属于销售（营业）收入范畴），就不能纳入广宣费的计算基数哦。你也可以补充下业务一的具体内容，我可以帮你更精准分析~ 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-04 14:21 17次浏览（4）中为什么免税部分的10%也能用于抵扣？（解解析里面没有乘以90% 有疑问）同学你好~首先咱们购入的连锁经营权属于其他无形资产，属于政策规定的长期资产范畴。根据进项税额抵扣的特殊规则，原值不超过500万元的单项长期资产，既用于一般计税项目，又用于免税等不得抵扣项目的，对应的进项税额可以全额抵扣，不需要按使用比例做转出处理。本题中购入的连锁经营权不含税金额为63.6÷(1+6%)=60万元，远低于500万的标准，因此哪怕有10%的部分用于免税项目，进项税额也可以全额抵扣，无需乘以90%，可抵扣的进项税额为60×6%=3.6万元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-媛媛老师 2026-11-04 14:21 18次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 383次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 76次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 47次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 83次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 84次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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