这一题不理解_会计答疑中心-之了课堂

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亲爱的同学，您好！
你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~

专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:27

相关问题讨论

从哪里看出来关联出厂价是250 没有看到什么字眼说出厂价从题目数据中可以推出“关联出厂价”为250元，但这个 “250元”并不是直接在题干中给出的文字，而是通过“套价 ÷ 套内标准单位”计算出来的。具体推导过程如下：找到关联销售单位的成套销售价格：题目明确写着“销售给关联销售单位800套，已开具发票，每套不含税1000元”。所以，关联方整套的出厂价 = 1000元/套。换算成套内每“500毫升”的单位价格（即计税基准单价）：题目中白酒套装合计为2000毫升，消费税对白酒从价计征时，通常需要折算成标准单位（如500毫升或斤）来核定价格。每套总容量 = 1瓶500毫升 + 2瓶375毫升 + 3瓶250毫升 = 2000毫升。 2000毫升 ÷ 500毫升 = 4（个标准单位）。因此，每500毫升的关联出厂价 = 1000元 ÷ 4 = 250元。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-24 14:27 13次浏览这里计税基础不是一个是6一个是6.45吗被收购方是收到现金的部门去交税视为卖掉了接受股权就是原计税基础✖️股权支付比例平移不是吗不是，两个计税基础都是6.45亿元，不存在“一个是6一个是6.45”的情况。你理解的“接受股权就是原计税基础×股权支付比例平移”只对了一半——这个规则仅适用于股权支付部分，即 6×90.91% = 5.45亿元。但还有非股权支付（现金1亿）部分，其对应的计税基础要按公允价值确认，即 11×9.09% = 1亿元。两者相加（5.45+1=6.45）才是最终的计税基础。因为非股权支付部分确认了0.45亿元的所得，所以计税基础要从6亿上调到6.45亿，且收购方和被收购方股东取得的股权，计税基础都是6.45亿。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-24 13:41 20次浏览 2021年1月起从农户直接购入的农副产品不是只可以抵扣9%吗？不是，分两种场景： 1）购入后直接销售、用于生产 9% 税率货物：仅抵扣 9%，无加计； 2）购入后加工生产13% 增值税税率的产成品（本题实木地板 13%）：购入抵 9%，生产领用再加计 1%，合计抵扣 10%。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-23 11:50 20次浏览金融机构提供贷款服务应收未收利息，结息日起90天内应收未收利息按规定缴纳增值税，那么90天后暂不缴纳增值税，待实际收到时缴纳，不理解啊，前面90天内没收到利息都已经缴纳了，90天后实际收到了又要再交一次么？不重复第一类：结息后0～90天内产生的欠息（短期逾期）只要这笔利息还处在结息日后90天区间内，不管收没收到，结息当期必须交增值税。哪怕这笔利息拖到120天才收回，这笔利息只在结息日交一次，后期回款不再重复征税。第二类：结息满90天之后，新产生的欠息（长期逾期新增利息）举个例子：客户贷款持续逾期，1月结息欠100万（90天内要交税）；到4月（逾期满90天）又产生新的罚息/欠息50万，这50万属于90天后发生的应收利息，不用在结息当期垫税，等到以后实际收到50万时再交税。专业指导-小亚老师 2026-06-22 11:11 16次浏览测算甲类卷烟还是乙类卷烟360/5=72＞70，属于甲类卷烟，能不能这样算不能这样算哟。判断税率必须按含关税、从量消费税的组价÷条数测算，不能只用关税完税单价判断，本题完税价单条72元，但加上关税、从量税后单价会更高，规范测算流程才符合税法规则。专业指导-燕子老师 2026-06-18 13:57 22次浏览计提坏账不够，在借方补提。如果计提多了呢，要在贷方转回吗，还是跟旧账务处理一样之前提多了，冲减转回借：坏账准备贷：信用减值损失多计提就借方坏账准备、贷方减值损失，和少计提分录反向。专业指导-小亚老师 2026-06-18 11:55 23次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 49次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 116次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 99次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 45次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 78次浏览精华请问2026年1月1日随电费代征的政府性基金企业怎么入帐？你好同学！如果同学是单纯询问这么一个事项的话，具体内容讲解如下：普通用电企业作为政府性基金的最终承担者，应根据费用归属计入相应成本费用科目借：制造费用/管理费用/销售费用—水电费（专项基金）贷：银行存款/应付账款因为政府性基金部分开具的是不征税普通发票，无进项税额可抵扣，所以上述分录中不涉及到进项税额的的编制如果同学对于该问题还有其他疑问，欢迎同学继续提问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-02-05 10:56 172次浏览

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