利息税怎么算？哪些利息收入免征个人所得税

利息税并不是一个独立的税种，而是‌个人所得税‌中"利息、股息、红利所得"税目下的一个组成部分。它是指对个人取得的利息所得征收的个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人的利息所得属于应税所得项目，适用比例税率20%。

一、储蓄存款利息——目前‌暂免征收‌

这是大家最关心的部分。根据《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕132号）：‌自2008年10月9日（含当日）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。‌

也就是说，‌目前您在银行存入人民币或外币的储蓄存款所取得的利息，暂不需要缴纳个人所得税‌。

二、其他利息收入——需要‌正常缴税‌

如果个人取得的利息不属于储蓄存款利息，而是其他类型的利息收入，则需要按规定计算缴纳税款。

1. 个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条及第六条规定：

‌应纳税所得额‌ = 每次取得的利息收入额（以支付利息时取得的收入为一次）

‌应纳税额‌ = 每次收入额 × ‌20%‌

‌计算公式：应纳税额 = 利息收入额 × 20%

‌举例说明：假设您将闲置资金10万元借给某个人，约定年利率10%，一年后收到利息1万元。应纳税所得额 = 10,000元，应纳个人所得税 = 10,000 × 20% = ‌2,000元‌

2. 增值税及附加税费

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），个人将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，应按照"‌贷款服务‌"缴纳增值税。

根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号），‌在2027年12月31日之前‌，其他个人（自然人）取得利息收入适用3%征收率‌减按1%‌征收增值税。

‌注意事项：‌

个人按次申报增值税的‌起征点为500元‌，未达到起征点免征增值税；

达到起征点的，应当‌全额‌计算缴纳增值税；

还需缴纳相应的城市维护建设税及教育费附加。

‌举例说明（延续上文）：‌

利息收入 = 10,000元（超过500元起征点）

增值税 = 10,000 ÷ (1+1%) × 1% ≈ ‌99.01元‌

附加税费按当地适用税率另行计算

然后，个人所得税的"收入额"需要先扣除增值税后再计算。

三、免税的利息收入情形

根据现行税法规定，以下利息收入‌免征个人所得税‌：

相关但不属于“利息免税”的两类（常被误认为免税）

个人养老金资金账户的投资收益：在投资环节暂不征收个税，但这属于递延纳税，领取时还要按3%单独计税，并非真正免税。

公募基金分红、货币基金收益： 实务中对个人投资者暂未征收，但法律依据与“利息免税”不同，且各产品口径不一，应以产品方和主管税务机关口径为准。