上次的题，若是讨论增值税的视同销售算是视同吗_...-之了课堂

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发布于2026-11-05 11:38:3826次浏览

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资料二，自产货物捐赠，计入营业也外支出，税会差异，如何处理，增值税是少缴税附加税，企业所的的税，如何算利润，捐赠限额12%如何调整同学，上午好呀！会计上：企业将自产产品用于捐赠，不确认收入，按成本结转，但需按公允价值（市场售价）确认增值税销项税额。税法上：要视同销售。得先假装按市场价卖掉，赚了一笔利润，然后再假装把这笔钱捐出去。少计的增值税税额＝180*13%=23.4 少计的附加税=23.4*（7%+3%+2%)=2.81 会计上确认营业外支出=116+23.4=139.4万元税法上确认营业外支出=180+23.4=203.4 调整后的会计利润＝1350－1.8－26.21＝1321.99 捐赠扣除限额＝1321.99×12%＝158.64（万元）。应纳税调增＝203.4－158.64＝44.76（万元）。合计应调整应纳税所得额＝180（视同销售收入）－116（视同销售成本）－（203.4－139.4）（营业外支出差异）＋44.76（捐赠）－26.21＝18.55（万元）。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-11-05 11:55 60次浏览撤资不计算财产的转让所得吗同学你好，“撤资不计算财产转让所得”的说法是不成立的，企业所得税中撤资业务的处理规则如下：投资企业从被投资企业撤回或减少投资时，取得的资产需分三部分处理：1. 相当于初始出资的部分，属于投资收回，不确认应税所得；2. 相当于被投资企业累计未分配利润、累计盈余公积按撤资比例计算的部分，属于股息所得，符合居民企业之间直接投资的股息红利免税条件的，可享受免税优惠；3. 扣除上述两部分后的剩余金额，确认为投资资产转让所得，需按规定缴纳企业所得税。比如你参考的案例中，撤资收回700万元，投资成本400万元，其中80万元属于对应未分配利润的免税股息，剩余700-400-80=220万元就属于财产转让所得，需要计税。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-05 11:54 16次浏览老师好，想问下，算土增时增值额为什么不是用53077.98减扣除额同学你好呀，咱们来梳理下这个问题哦。首先53077.98是增值税差额扣除土地价款后计算出的不含税销售收入，其中包含了因抵减土地价款而少缴的增值税部分，这部分金额不属于土地增值税的应税收入范畴。其次本题中扣除项目里的土地成本是按全额扣除的，按照配比原则，土地增值税的应税收入需要相应调减这部分抵减的增值税金额，最终以调整后的金额作为收入基数计算增值额，因此不能直接用53077.98减去扣除总额哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小亚老师 2026-11-05 11:53 25次浏览老师，这个组价里面的那个产品利润率是属于组价环节的，然后这个核定方式下面它说核定价格等于批发环节的销售价格一减适用批发毛利率？它两是两个东西对吧批发毛利率和成品利润率题目当中会直接给我们是吧？对的一个是自产自用组价用，一个是卷烟最低计税价格用；做题看到公式里需要这两个数字，直接在题干找，找不到就看已知条件。专业指导-小亚老师 2026-11-05 11:51 23次浏览老师好！专门借款在资本化期间。就不需要考虑“是否符合资本化”，默认就是符合资本化的，对吗？只有一般借款在资本化期间才要考虑“是否满足资本化”。对吗？同学你好，这个说法是不正确的哦。首先，不管是专门借款还是一般借款，都需要满足资本化的基本前提才可以资本化：一是借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产，二是相关利息发生在资本化期间内（不含暂停资本化期间），不存在专门借款默认符合资本化条件的情况。如果专门借款借入后，对应的资产购建活动未开始、或已进入停止资本化阶段，相关利息也不能资本化，需计入当期损益。在同时满足上述资本化前提的情况下，专门借款的利息费用（扣减闲置资金的利息收入或暂时性投资收益）可全部资本化，无需计算资本化率；而一般借款需要按实际被用于符合资本化条件资产购建的部分，结合资本化率计算应资本化的利息金额。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-媛媛老师 2026-11-05 11:50 16次浏览这里的境外的航空运输是因为零税率，所以不能抵扣进项吗？这个公路客票是因为公共交通运输选择简易计税方式吗？还是因为计算抵扣呀？我记得计算抵扣时桥闸是5%但是公路它分高速公路和一般的公路吧，还有哪些是3%和5%，在题目中遇到，我分不清，可以帮我总结一下吗？同学你好，咱们逐个解答你的疑问： 1. 你认为国际航空运输因适用零税率不能抵扣进项的理解有误。可抵扣进项的旅客运输服务前提是**国内旅客运输服务**，国际航空运输不属于该范畴，因此对应进项不得抵扣，和零税率无关。 2. 注明身份信息的境内公路客票抵扣，适用的是购进国内旅客运输服务计算抵扣政策，并非因为公共交通运输服务选择简易计税。按规定，取得列明旅客身份信息的公路客票，按票面金额÷(1+3%)×3%计算可抵扣进项即可。 3. 给你梳理相关抵扣规则： ① 3%适用：取得注明身份的国内公路、水路等旅客运输客票，计算抵扣时适用3%。 ② 5%适用：取得桥、闸通行费发票（非电子发票），计算抵扣时适用5%，公式为桥闸通行费金额÷(1+5%)×5%。 ③ 高速公路、一级/二级公路通行费，凭收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的税额直接抵扣，无需自行计算征收率，不征税发票不得抵扣。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-05 11:50 21次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 383次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 76次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 47次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 83次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 84次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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