老师您好，我想请教一个问题。关于算“当期所得税费用”的公式： 公式是：（会计利润 ± 永久性差异 - Δ应纳税暂时性差异 + Δ可抵扣暂时性差异）× 当期税率，对吧？ 关于公式里的这个三角形“Δ”，我是这样理解的，您帮我看看对不对： 1. 对于 Δ可抵扣暂时性差异：我理解它 = 当期发生的可抵扣暂时性差异 - 当期转回的可抵扣暂时性差异。 2. 对于 Δ应纳税暂时性差异：我理解它 = 当期转回的应纳税暂时性差异 - 当期发生的应纳税暂时性差异。（因为我觉得这俩是反过来的，所以这里就不把公式前面的负号算进去，直接问这个差值）。 老师，我这样理解这两个 Δ 的算法是对的吗？

同学你好，我们逐个分析你的理解是否正确哦：

1. 你对Δ可抵扣暂时性差异的理解是正确的。Δ代表暂时性差异的当期净变动额，Δ可抵扣暂时性差异=期末可抵扣暂时性差异余额-期初可抵扣暂时性差异余额，本质就是当期新增发生的可抵扣暂时性差异减去当期转回的可抵扣暂时性差异。
2. 你对Δ应纳税暂时性差异的理解不正确哦。如果不考虑当期所得税费用计算公式前的符号，Δ应纳税暂时性差异本身的计算逻辑和可抵扣暂时性差异是一致的，即Δ应纳税暂时性差异=当期发生的应纳税暂时性差异-当期转回的应纳税暂时性差异，并不是反过来计算的。你所说的“反过来”是体现在计算公式的正负号设置上，和Δ本身的计算逻辑无关。
   还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~

老师您好，关于研发费用加计扣除（加计摊销）算最终“所得税费用”的公式，我想跟您确认一个死结论：

既然解析里说加计摊销产生的差异“未确认递延所得税，对所得税费用产生永久性的影响，类似于永久性差异”。那我考试的时候，是不是只要看到研发费用加计扣除，算最终的所得税费用时，就直接把它当成“永久性差异”，直接从会计利润里减掉就行了？这个结论永远成立吗？

同学你好，研发加计扣除、加计摊销里政策额外多给优惠的那一块，算所得税费用的时候直接调减，视同永久性差异处理，但是无形资产原值本身带来的税会摊销差，该确认递延还是要确认递延，不能全部一股脑当成永久性差异，考试的时候一定要拆开两层看，一层是资产本身的税会差异，一层是加计优惠带来的额外差异，只有后者是不用确认递延、直接调减的。

老师，那右边这一栏不是说不确认递延所得税资产么？

右边这句话说的不确认递延所得税资产，特指加计摊销多出来的那一部分计税基础对应的差异，也就是税法给的优惠加成那一块，并不是无形资产原值本体本身带来的税会差异

那这样吧老师，我们这里就以能做对题的角度出发，永久性差异就是指的是费用化和那个税法给的优惠加成的那一块，我考试的时候永久性差异就减这俩对么？

是的，研发相关里，费用化研发的加计扣除、资本化无形资产税法额外加成带来的那部分加计摊销，这两块直接当成类似永久性差异，算应纳税所得额、算所得税费用的时候直接减掉，不碰递延所得税