当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情
发布于2026-07-21 13:58:0216次浏览
相关问题讨论
甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月购入一台设备，入账价值2160000元，当月投入使用。甲公司当年对该设备计提折旧180000元。请问甲公司是否将该设备一次性税前扣除吗？如果可以，应如何进行纳税调整？这道题方银行老师讲的时候包括资料都是写了可以一次性扣除，不是已提折旧就不能再一次性扣除吗？不是未选择一次性税前扣除政策的，以后年度不能变更？ 甲公司2021年6月购入设备（价值216万元，符合不超过500万元的条件）并在当月投入使用。根据规定，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除 。因此，甲公司在2021年度（即设备投入使用的次月所属年度）的汇算清缴时，是有资格选择享受这项政策的。税法明确规定，企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致 。也就是说，会计上为了真实反映资产消耗，依然需要按月计提折旧；但在税务上，企业可以在汇算清缴时，通过填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080），将会计上已计提的折旧额与税法允许的一次性扣除全额之间的差额，进行纳税调减。 答疑老师大熊老师 2026-07-21 14:00 29次浏览 外币折算这里 这个汇率到底是选择用哪种汇率的？？ 有的题目都搞不懂什么情况下用这个汇率？？什么情况下用这个汇率？？ 即期汇率，交易日汇率等等这些汇率 同学，交易发生日的即期汇率就是交易日汇率，有时题目可能会用交易发生日即期汇率的近似汇率，具体用什么汇率要看题目的要求，如果题目没有说明用交易发生日即期汇率的近似汇率，那么用交易发生日的即期汇率。 专业指导-小燚老师 2026-07-21 13:48 23次浏览 老师，总结一下：永久性差异的原因。 总是担心会弄混 你好同学！ 1、会计确认收益，但税法免税（当期应纳税所得额调减） 会计上计入利润总额，但税法规定免征企业所得税，永远不用交税。 比如，国债利息收入、持股满 12 个月的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的免税收入 2、会计确认费用或损失，但税法不得扣除（当期应纳税所得额调增） 会计上计入成本费用冲减利润，但税法不认可、不允许税前扣除，分为两类： 全额不得扣除：税收滞纳金、行政罚金或罚款、被没收财物的损失、非公益性捐赠、直接捐赠、非广告性质的赞助支出、与经营无关的商业保险费等。 超标部分永久不得扣除：超出税法扣除限额的部分，以后年度也不能结转抵扣： 业务招待费：按发生额 60% 扣除，且不得超过当年营收的 5‰，超标部分永久不能扣 职工福利费：不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除，超标不得结转 工会经费：不超过工资薪金总额 2% 的部分准予扣除，超标不得结转 3、会计不确认收益，但税法视同销售征税（当期应纳税所得额调增） 会计上按成本结转、不确认收入，但税法认定所有权转移，需按公允价值确认应税收入。 比如，企业将自产或委托加工货物用于捐赠、赞助、广告、样品等，会计不确认收入，税法按视同销售计税，收入与成本的差额形成永久性差异。 4、会计不额外确认费用，但税法允许加计扣除（当期应纳税所得额调减） 会计按实际发生额入账费用，税法允许在实际发生额基础上额外加计扣除，多扣的部分永远无需调整。 比如，研发费用加计扣除、安置残疾人员的工资，税法加计 100% 扣除 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-15 14:00 22次浏览 这个题上面写的是有规章授权但是规章能授权组织有行政主体资格吗 可以的，规章可以授权组织获得行政主体资格，只要是规章合法授予行政管理职权，该组织就能以自己名义执法、独立当复议被申请人 / 诉讼被告，具备行政主体地位。 专业指导-壹新老师 2026-07-15 13:54 21次浏览 这个算可抵免国外税额比例，为什么有的有的总收入减去扣除，有的不减 同学你好，综合所得：因为是"境内外合并算总账，按国家比例分摊"，而6万元和专项附加扣除是按人扣除的，分摊比例时不能用扣除后的金额，只能用"收入额”。 经营所得：因为是"分国单独算"，必须按中国税法还原计算每笔所得的应纳税额，所以自然要扣除成本费用。 专业指导-壹新老师 2026-07-14 13:44 17次浏览 简易计税方法中不合税收入何时用①何时用②？ 1、增值税做题计算不含税收入，优先选择公式②：不含税收入＝含税价款÷(1+5%)，这是税法标准口径。 2、公式①（含税价款‑增值税税额）主要应用场景：土地增值税计算。 土增里面确认应税收入＝含税收入‑增值税应纳税额，此时用①式。 简易计税：土增应税收入＝含税价−含税价÷(1+5%)×5%。 ​ 一般计税方式下土地增值税的应税收入＝全部含税价款‑销项税额。 专业指导-燕子老师 2026-07-13 11:27 18次浏览
相关精华答疑
精华 老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？ 会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。 会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务 情况：企业做了一笔捐赠。 会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。 税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。 矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。 调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。 支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务 情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。 会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。 税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。 矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。 调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。 税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。 既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。 专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 30次浏览 精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 60次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 32次浏览 精华 这个消分录 不用写分录吗？怎么写分录 同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。 正确的是： 借：在建工程 贷：原材料 错误写成了 借：管理费用 贷：原材料 这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 124次浏览 精华 这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租 同学你好，这里这5000没有包括在3万。 题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。 这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。 专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 154次浏览 精华 老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？ 未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。 专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 52次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

立即提问
相似问答
老师，我想问一下关于这个已售房屋占比的问题。公共配套设施属于全体业主所有。它是否可以计入可售建筑面积？我查了一下，公共配套设施，它属于全体业主所有，它不得计入可售建筑面积，但是它可以扣除成本。所以它是不是不能计入可售建筑面积。如果说按照不能计入可售建筑面积的话。这个应该是8600÷98000，它的配比应该是87.8%。 这个许可销售中既有固定又有浮动交易价格，在满足段履约情形下按孰晚确认销售收入，在点履约下按实际交易时间各自确认收入吗？上面这种情形都是在一个履约义务才适用吗？ 老师，单位将服务无偿赠送其他单位是什么交易？用交增值税吗？ 实际资产损失和法定资产损失怎么区分 第四题，销售货物的部分800*90%，这个不代扣代缴吗？ 增值率不是除以3503吗为什么除以扣除成本？
专业问答 更多
职工福利费扣除标准有吗？企业所得税职工福利费扣除标准是什么 初级会计考试只能考一次吗？已经考过了还能在报考初级会计吗 国有土地使用权出让收入需要申报增值税吗？ 税务师法律科目考点怎么记不容易忘？涉税法律跟哪个老师好？ 之了课堂CPA课程需要配套买教材吗？之了课堂CPA课程有直播吗？ 2026年中级经济师报名可以报几科？报名需要什么学历？
最新资讯 更多
浙江2027年税务师报名条件包含哪些信息？一文了解详情 江苏2027年税务师报名条件是什么？报名前务必了解清楚 上海2027年税务师报名条件梳理！含基本条件、免试条件等 天津2027年税务师报名条件有哪些要求？新手报名前要了解 北京2027年税务师报名条件具体包括哪些规定？新手报考速看 2026年税务师补报名时间8月13日-8月24日！看补报名有关介绍
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议
    • 回到顶部