第四题，销售货物的部分800*90%，这个不代扣代缴...-之了课堂

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发布于2026-07-15 14:09:3621次浏览

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老师，总结一下：永久性差异的原因。总是担心会弄混你好同学！ 1、会计确认收益，但税法免税（当期应纳税所得额调减）会计上计入利润总额，但税法规定免征企业所得税，永远不用交税。比如，国债利息收入、持股满 12 个月的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的免税收入 2、会计确认费用或损失，但税法不得扣除（当期应纳税所得额调增）会计上计入成本费用冲减利润，但税法不认可、不允许税前扣除，分为两类：全额不得扣除：税收滞纳金、行政罚金或罚款、被没收财物的损失、非公益性捐赠、直接捐赠、非广告性质的赞助支出、与经营无关的商业保险费等。超标部分永久不得扣除：超出税法扣除限额的部分，以后年度也不能结转抵扣：业务招待费：按发生额 60% 扣除，且不得超过当年营收的 5‰，超标部分永久不能扣职工福利费：不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除，超标不得结转工会经费：不超过工资薪金总额 2% 的部分准予扣除，超标不得结转 3、会计不确认收益，但税法视同销售征税（当期应纳税所得额调增）会计上按成本结转、不确认收入，但税法认定所有权转移，需按公允价值确认应税收入。比如，企业将自产或委托加工货物用于捐赠、赞助、广告、样品等，会计不确认收入，税法按视同销售计税，收入与成本的差额形成永久性差异。 4、会计不额外确认费用，但税法允许加计扣除（当期应纳税所得额调减）会计按实际发生额入账费用，税法允许在实际发生额基础上额外加计扣除，多扣的部分永远无需调整。比如，研发费用加计扣除、安置残疾人员的工资，税法加计 100% 扣除如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-15 14:00 19次浏览这个题上面写的是有规章授权但是规章能授权组织有行政主体资格吗可以的，规章可以授权组织获得行政主体资格，只要是规章合法授予行政管理职权，该组织就能以自己名义执法、独立当复议被申请人 / 诉讼被告，具备行政主体地位。专业指导-壹新老师 2026-07-15 13:54 19次浏览这个算可抵免国外税额比例，为什么有的有的总收入减去扣除，有的不减同学你好，综合所得：因为是"境内外合并算总账，按国家比例分摊"，而6万元和专项附加扣除是按人扣除的，分摊比例时不能用扣除后的金额，只能用"收入额”。经营所得：因为是"分国单独算"，必须按中国税法还原计算每笔所得的应纳税额，所以自然要扣除成本费用。专业指导-壹新老师 2026-07-14 13:44 16次浏览像这个题第一小题的第4小问我的计算结果是错误的，但是计算的结果也是1点多。这样判断，这个方案是可行的，第二小题他问的这个方案是否可行，我答的可行，会不会因为第一小题的第四问我的计算结果是错误的，第2题不得分呢？只要你的判断逻辑现值指数＞1，方案可行，和你自己算出的1点多匹配，第(2)小问是可以拿分的，不会因为前面算数错误连累第(2)问不得分。专业指导-小王老师 2026-07-13 11:14 25次浏览提供劳务如果在12个月内完成，怎么确认收入成本？ 1. 工期≤12个月（短工期劳务）：完工时一次性确认全部收入、结转全部成本，中途不按完工进度分期确认。 2. 工期＞12个月（长工期，建筑/大型设备制造等）：每个纳税年度按完工百分比法，分期确认当期收入与成本。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-07-09 14:32 27次浏览第一个会计分录不是已经计提了离职后福利了吗，第二个为什么还要折现啊？？我标出来的这段话到底是什么意思？？？同学您好，由于后台问题较多，需要同学耐心等待⼀下，老师看清问题后也会尽快回复您，感谢您的配合！专业指导-王辰老师 2026-07-08 14:03 39次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 59次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 32次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 122次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 146次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 49次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 115次浏览

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