这个消分录不用写分录吗？怎么写分录_会计答疑中心-之了课堂

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为什么计提坏账准备会影响现金流啊？这里为什么要把22万减掉？计提坏账本身不影响现金流，但它会影响 “应收账款余额” 的计算。你看到的 -22 万，并不是在 “扣减现金流”，而是在修正应收账款的变动额，因为题目给的是报表项目余额（扣过坏账后的净额），而计算现金流需要用应收账款的账面余额（未扣坏账）。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-03-26 14:03 26次浏览不合理资金占用越多，那需要的资金需要量，不是应该更多吗？为什么成反比啊。按公式，是负相关，呈反向变动趋势答疑老师大熊老师 2026-03-25 15:11 20次浏览假如当年已经计提摊销，针对形成无形资产这块的纳税调减就是摊销的100%也就是30吧是的，如果当年已摊销，则摊销方面只需要调减30万费用化部分（300万）还是调减300万这部分直接计入管理费用，会计上已经全额扣除。税法上可以100%加计扣除，所以纳税调减 = 300*100% = 300 万元。总纳税调减 = 300 + 30 = 330 万元。专业指导-小亚老师 2026-03-24 11:16 25次浏览老师，你好。这道题中，依部门规章作出的许可，部门规章不是不得设定行政许可吗？另外税务的行政许可不是只有最高开票额度吗？关于部门规章设定行政许可部门规章不能设定行政许可，但可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。题目中税务机关是 “依据部门规章授予”，本质是依据上位法（如税收相关法律、行政法规）的授权，部门规章只是具体执行的依据，并非 “设定” 许可。专业指导-燕子老师 2026-03-20 13:41 18次浏览刚老师说的是，这个免免的是出口的消费税，而退退的是之前的税收负担。那么想问一下，这块的视同出口的话，假如说是 A 公司是生产企业，B 公司是贸易企业，B 从 A 这儿采购的商品，然后用于出口，那么出口的时候是不用交这个消费税的，因为是免了。这个时候退。按照我上面说的，以及老师讲的，应该退的是增值税，对不对啊？但是这个增值税我认为应该是退给 A 的，因为 A 是生产企业，A 在买材料的时候交的税啊。但是这一块他为什么按照你这么说他是要退给这个外贸企业的，这不对呀，所以我的理解是应该是免免除的是此次出口的消费税，而退应该退的是 B 从 A 那买货时候已经交的消费税。我这么理解对不对你好同学! 1、消费税部分的理解没有问题，免的是出口环节消费税，退的是B从A采购时已交的消费税，且退税给B 2、增值税部分的理解存在问题，同学误以为增值税应退给A，这是误区；增值税退税是退给实际出口的外贸企业B，因为B是购进后出口的主体，退的是B采购环节的进项税。此处B从A购买后商品后，是最终的消费税和增值税的税负承担者，A公司虽然会缴纳相关的税费，但是这些税费的本质是代收代缴的性质，即其从卖给B的价格中已经收取了这部分税费，然后再缴纳给税务局，所以B作为最终税负的承担者，具有享受退税的权利同学可以先理解一下上述的内容，如果同学仍有疑问，欢迎同学继续提问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-18 11:43 17次浏览 22.86怎么算出来的同学你好，后台题目较多，老师看清题目后尽快给您回复，麻烦请稍等~ 专业指导-汤汤老师 2026-03-18 11:40 22次浏览

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精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 16次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 27次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 20次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 26次浏览精华请问2026年1月1日随电费代征的政府性基金企业怎么入帐？你好同学！如果同学是单纯询问这么一个事项的话，具体内容讲解如下：普通用电企业作为政府性基金的最终承担者，应根据费用归属计入相应成本费用科目借：制造费用/管理费用/销售费用—水电费（专项基金）贷：银行存款/应付账款因为政府性基金部分开具的是不征税普通发票，无进项税额可抵扣，所以上述分录中不涉及到进项税额的的编制如果同学对于该问题还有其他疑问，欢迎同学继续提问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-02-05 10:56 95次浏览精华这个12为啥不冲固定资产清理？ 1. 固定资产转入清理原价 600 万元，已提折旧 450 万元借：固定资产清理　　　150 　　累计折旧　　　　　450 　贷：固定资产　　　　　600 2. 发生清理费用 12 万元借：固定资产清理　　　12 　贷：银行存款　　　　　12 这个12万元是计入了固定资产清理的。 240-150-12=78（万元），“如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-02-05 09:32 22次浏览

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