这个消分录不用写分录吗？怎么写分录_会计答疑中心-之了课堂

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老师，遇到这种题型到底是该叠加计算税收优惠，还是单独计算六税两费减半征收，不考虑借款合同免税？这两个优惠不冲突，可以叠加享受，判断规则是先享受对应项目的专项免税政策，剩余应税项目再享受六税两费减半优惠，具体分情况处理：若没有特殊说明不符合条件，优先适用专项免税政策：本题中该小型企业和银行签订的借款合同，符合「金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税」的专项优惠，这部分直接免缴印花税，仅对买卖合同缴纳印花税，计算过程为： 1000000×0.3‰×50%=150元，对应选项B。如果题目明确说明不享受借款合同的免税政策，才将两项业务的应纳税额加总后，再享受六税两费减半，计算结果为： (1000000×0.3+1000000×0.05‰)×50%=175元，对应选项A。专业指导-董不懂老师 2026-06-22 11:11 18次浏览非房企销售自建的厂房不动产，增值税销售额可以扣除对应的土地出让金成本吗？增值税的销售额与土地增值税的转让收入有什么差异？土地增值税扣除项中土地成本，需要扣除出让金抵扣销项税额的金额吗？ 1.非房企销售自建的厂房不动产，增值税销售额可以扣除对应的土地出让金成本吗？增值税的销售额与土地增值税的转让收入有什么差异？回复：第一个问题解答：不可以扣除。只有房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，且采用增值税一般计税方法时，才允许从含税销售额中扣除对应的土地价款；非房企销售自建厂房，增值税需按全额确认销售额，不得扣除土地出让金成本。第二个问题：增值税销售额与土地增值税转让收入的主要差异土地成本的扣除环节不同增值税仅在「房企一般计税销售开发项目」这一特定情况下，将土地价款从销售额中扣除；而土地增值税不管任何情况，都不会从转让收入中扣除土地成本，土地成本是作为计算增值额时的扣除项目处理，不在收入端扣减。不含税金额的确认逻辑不同增值税销售额本身就是换算完成的不含增值税金额，符合差额扣除条件的直接按差额换算不含税；土地增值税的不含税转让收入，是用总的转让含税收入减去本次转让对应的增值税应纳税额得出，计算逻辑和增值税销售额不同。成本扣除的处理规则不同增值税仅在明确规定的场景（比如非房企转让非自建旧不动产简易计税）才允许差额扣除成本、确认销售额；土地增值税不会直接从转让收入中扣减成本，所有取得、开发成本都统一放在扣除项目环节核算。 2.土地增值税扣除项中土地成本，需要扣除出让金抵扣销项税额的金额吗？回复：不需要。非房企销售自建厂房时，增值税销售额不得扣除土地出让金成本，因此不存在“出让金抵扣销项税额”的情况。土地增值税扣除项中的土地成本，应按实际支付的土地出让金金额确定，无需扣除所谓“抵扣销项税额的金额”。专业指导-董不懂老师 2026-06-18 13:54 34次浏览这个题的最后一步分录怎么写借：累计折旧364 借：固定资产清理96 贷：固定资产452 贷：银行存款8 借：银行存款169.5 贷：应交税费19.5 贷：固定资产清理96 贷：资产处置损益54 专业指导-帆帆老师 2026-06-17 13:49 30次浏览老师这道计算题第三小问的摊余成本计算答案4178但是我算的结果3978.答案没有扣减票面利息，确定答案错了吗？这个答案是完全按照分录写的，4075+200-37-60=4178 答案有误，摊余成本应为4075*（1+4%）-200-60=3978 答疑老师大熊老师 2026-06-17 13:46 35次浏览成本不是1250吗？咋账面价值成了1000十41？ 1250-250+59+41-59=1041 有250的利息调整，截图中未显示答疑老师大熊老师 2026-06-17 13:46 20次浏览老师您好，请问房屋互换都涉及到要交哪些税呢，如何去交同学你好，要分个人互换还是企业互换哈。个人之间互换自有居住用房时，契税按两房差价由支付方缴纳、等价则免；增值税持有满2年免征、不足2年征收率降至3%；个人所得税符合“满五唯一”免征；土地增值税和印花税均免征。个人互换商铺等非住房则无法享受上述优惠：增值税按差额的5%征收，个人所得税按20%财产转让所得计算，土地增值税按30%-60%累进税率缴纳，印花税按万分之五缴纳。企业之间互换房产，契税同样按差价由支付方缴纳；增值税一般纳税人适用9%税率；土地增值税按30%-60%累进税率缴纳；印花税按万分之五缴纳。缴纳时双方携带相关材料到不动产登记中心税务窗口核定价格后现场申报即可。专业指导-壹新老师 2026-06-17 13:40 21次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 49次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 29次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 99次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 45次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 78次浏览精华请问2026年1月1日随电费代征的政府性基金企业怎么入帐？你好同学！如果同学是单纯询问这么一个事项的话，具体内容讲解如下：普通用电企业作为政府性基金的最终承担者，应根据费用归属计入相应成本费用科目借：制造费用/管理费用/销售费用—水电费（专项基金）贷：银行存款/应付账款因为政府性基金部分开具的是不征税普通发票，无进项税额可抵扣，所以上述分录中不涉及到进项税额的的编制如果同学对于该问题还有其他疑问，欢迎同学继续提问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-02-05 10:56 172次浏览

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