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发布于2026-07-14 13:44:1213次浏览
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增值率不是除以3503吗为什么除以扣除成本？ 增值率=增值额÷扣除项目金额，永远除以扣除成本，不是销售收入 增值额=转让收入−可扣除项目 增值率=增值额÷扣除项目金额 本题收入3503，扣除2003 增值额=3503-2003=1500 增值率=1500÷2003，不是÷3503 土增值税是对土地增值部分征税，税法计算增值比例的基数是你投入的成本（扣除项目），不是卖价；增值税、消费税才是用收入做基数，两个税种公式别记混。 ​ 专业指导-小亚老师 2026-07-14 14:04 20次浏览 简易计税方法中不合税收入何时用①何时用②？ 1、增值税做题计算不含税收入，优先选择公式②：不含税收入＝含税价款÷(1+5%)，这是税法标准口径。 2、公式①（含税价款‑增值税税额）主要应用场景：土地增值税计算。 土增里面确认应税收入＝含税收入‑增值税应纳税额，此时用①式。 简易计税：土增应税收入＝含税价−含税价÷(1+5%)×5%。 ​ 一般计税方式下土地增值税的应税收入＝全部含税价款‑销项税额。 专业指导-燕子老师 2026-07-13 11:27 14次浏览 男甲女乙结婚后生下小孩丙，但后续发现丙并非甲亲生，那么丙和甲是拟制血亲关系，和生父亲是自然血亲吗，关于继承丙是否可以同时继承甲和生父亲 1、甲和丙之间：不存在拟制血亲，拟制血亲只有收养或者长期抚养的继父母子女才成立，本题丙不是甲亲生，甲没有收养丙，二者不存在法定继承关系。 2、丙与生父：属于自然血亲，生父对丙负有法定义务。 3、继承结果：丙无权继承甲的遗产；可以继承亲生父亲的遗产。如果甲自愿抚养丙形成事实抚养关系，丙可以酌情分得甲部分遗产，但不属于法定继承。 专业指导-燕子老师 2026-07-13 11:22 21次浏览 老师，放弃债权的公允价值考试的时候是给出的吗？在实际工作中如何确定呢， 考试做题：放弃债权的公允价值题目会直接给出，考生不用自行计算。 实务工作：优先选取债务重组协议生效日这笔应收账款在活跃市场的交易价格；若无市场价格，采用现金流折现法，以未来可以收回的现金流量按照市场利率折现，计算得出放弃债权公允价值。 专业指导-燕子老师 2026-07-13 11:19 18次浏览 老师，这道题讲义中的债权人取得资产的入账总金额是放弃债权的公允价值加上相关税费很老师讲课举例子提到的增值税是两码事对不对？也就是说加上的相关税费里面是不包含增值税的对不对？ 对的 资产入账成本=放弃债权公允价值+不含进项税的相关税费（契税、关税、装卸费、运输费等资本化税费） ​增值税（进项税额）单独走应交税费—应交增值税（进项税额），不计入资产成本。 专业指导-小亚老师 2026-07-13 11:13 19次浏览 提供劳务如果在12个月内完成，怎么确认收入成本？ 1. 工期≤12个月（短工期劳务）：完工时一次性确认全部收入、结转全部成本，中途不按完工进度分期确认。 2. 工期＞12个月（长工期，建筑/大型设备制造等）：每个纳税年度按完工百分比法，分期确认当期收入与成本。 如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟 专业指导-燕子老师 2026-07-09 14:32 27次浏览
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精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 59次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 32次浏览 精华 这个消分录 不用写分录吗？怎么写分录 同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。 正确的是： 借：在建工程 贷：原材料 错误写成了 借：管理费用 贷：原材料 这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 122次浏览 精华 这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租 同学你好，这里这5000没有包括在3万。 题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。 这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。 专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 143次浏览 精华 老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？ 未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。 专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 49次浏览 精华 老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的 同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。 专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 112次浏览

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像这个题第一小题的第4小问我的计算结果是错误的，但是计算的结果也是1点多。这样判断，这个方案是可行的，第二小题他问的这个方案是否可行，我答的可行，会不会因为第一小题的第四问我的计算结果是错误的，第2题不得分呢？ 第一个会计分录不是已经计提了离职后福利了吗，第二个为什么还要折现啊？？我标出来的这段话到底是什么意思？？？ 分析下这道题，谢谢！ 分析下这道题的每一小问，谢谢！ 老师，帮忙看一下这个问题， 这道题我怎么都算不对，能不能帮我分从量、从价、直接卖和礼盒卖4个步骤算一下，答案是一并算的，看不懂 白酒和药酒未分别核算销售额，那就要从高计征，按白酒的消费税征，后面礼盒套装也是一样的一并计算，按白酒的消费税从高计征，我是都算了，不知道是哪个步骤换算错了，就是算不出正确答案 这个题哪说是小规模，小微，个体户了
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