选项E,投资方被投资方都不是房产企业，投资入股...-之了课堂

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发布于2025-09-22 16:35:1628次浏览

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老师，这个第三题，分配现金股利为什么不是，640-640*10%过后再分现金股利剩余股利政策的分配顺序是先投资，后分配，而不是先计提公积金，后分配。公司的净利润优先满足未来好的投资机会对权益资金的需求，如果有剩余，再拿来分配股利。专业指导-大海老师 2025-09-23 15:56 17次浏览那a为啥不能是提供服务完之后呢？同学，可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入这是税法规定。提供服务本身就是根据完工进度分期确认劳务收入。专业指导-小燚老师 2025-09-23 15:56 21次浏览第一条是不是2023年12月31日那里是不是应该是2024年12月31日？老师的日期没有问题，请同学查看教材截图。专业指导-燕子老师 2025-09-23 15:55 20次浏览个人动产书立的合同免税，如果是企业零售给个人动产也不交印花税吗是的，企业零售给个人动产，一般情况下也是不需要缴纳印花税的。印花税的缴纳基于应税凭证，对于动产零售，购销合同印花税主要针对单位与单位之间签订的具有合同性质的凭证征税。企业零售给个人动产，通常没有规范的印花税应税购销合同，而且按照现行印花税政策规定，这类交易没有被纳入印花税的应税范围。专业指导-壹新老师 2025-09-23 15:52 19次浏览不对呀，这不是刑事案件，怎么是民事吗根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。本题中，李某于 2021 年 3 月 15 日发现真凶甲，所以诉讼时效期间应从 2021 年 3 月 15 日起算，三年后即 2024 年 3 月 15 日为最晚日期。虽然李某遭殴打并重伤住院，涉及人身伤害的刑事问题，但民事赔偿方面同样存在。在这类案件中，受害者不仅可以要求追究加害者的刑事责任，还可以基于民事侵权，要求加害者承担民事赔偿责任，比如赔偿医疗费、误工费、护理费等。而诉讼时效制度在民事领域用于保障权利的行使，像本题中就是在讨论李某对于要求甲承担民事赔偿责任这一权利，应在法定期间内提起诉讼，适用的是民事法律中关于诉讼时效的规定。专业指导-帆帆老师 2025-09-23 15:47 19次浏览投资收益包含从证券投资基金分配取得收入100万元能做为免税收入吗？你好同学！是的，同学的理解是正确的。这个是政策给予的税收优惠（详见图片哦）专业指导-穆易老师 2025-09-23 15:46 20次浏览

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精华前半部分为啥要➕400啊首先，应纳税所得额的基本公式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。在本题中：收入总额是6000万元（包含免税收入600万元、技术转让收入1500万元）；各项扣除是4000万元（其中包含技术转让的扣除金额400万元）。当我们计算“收入总额 - 免税收入 - 技术转让收入 - 各项扣除”时，相当于把技术转让的扣除金额400万元也减去了，但这部分扣除是技术转让业务的合法扣除，需要“加回来”才能准确计算非技术转让业务的所得，再结合技术转让的税收优惠单独计算。具体来说：第一步：计算非技术转让业务的应纳税所得额，公式为： 6000 - 600（免税收入） - 1500（技术转让收入） - 4000（总扣除） + 400（把技术转让的扣除加回来）。这一步的目的是先剥离技术转让业务，算出其他业务的所得。第二步：计算技术转让业务的应纳税所得额，根据优惠政策：居民企业转让技术所有权所得，不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分减半征收。技术转让的所得是“技术转让收入 - 技术转让扣除”，即 1500 - 400 = 1100 万元。其中，500万元免税，剩下的 1100 - 500 = 600 万元减半征收，所以这部分应纳税所得额是 600 *50% 。第三步：将两部分的应纳税所得额相加，再乘以税率25%，得到最终应缴企业所得税： [(6000 - 600 - 1500 - 4000 + 400) + (1500 - 400 - 500) * 50%] *25% = 150 万元。专业指导-壹新老师 2025-09-23 22:02 24次浏览精华你好，请问确认递延所得税资产和递延所得税负债的标准分别是什么，资产账面价值大于计税基础，负债账面价值小于基础基础是确认应纳税暂时性差异吗，还有这道题的分录是咋写的你好同学！同学的理解是正确的，具体来说： 1、资产的账面价值 > 计税基础产生应纳税暂时性差异确认递延所得税负债 2、资产的账面价值 < 计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产 3、负债的账面价值 > 计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产 4、负债的账面价值 < 计税基础产生应纳税暂时性差异确认递延所得税负债回归本题： 2022年4月1日，购入时借：其他权益工具投资—成本 1591 借：应收股利 15 贷：银行存款 1606 2023年12月31日，公允价值上升至1650万元公允价值变动 = 1650 - 1591 = 59万元借：其他权益工具投资—公允价值变动 59 贷：其他综合收益 59 此时，资产的账面价值（1650） > 计税基础（初始成本1591），产生了应纳税暂时性差异59万元。应确认的递延所得税负债 = 59 * 25% = 14.75万元由于公允价值变动计入了其他综合收益，所以递延所得税也计入其他综合收益借：其他综合收益14.75 (59 * 25%) 贷：递延所得税负债 14.75 2024年12月31日，公允价值下降至1400万元当期变动 = 期末公允价值1400 - 上年末公允价值1650 = -250万元借：其他综合收益250 贷：其他权益工具投资—公允价值变动 250 此时，资产的账面价值（1400） < 计税基础（1591），产生了可抵扣暂时性差异191万元（1591-1400）。这意味着之前确认的递延所得税负债（14.75万）需要全部冲回，并且还可能产生递延所得税资产应保留的递延所得税余额 = 191 * 25% = 47.75万元 (应为递延所得税资产) 借：递延所得税负债 14.75 (将原有的贷方余额冲平) 借：递延所得税资产 47.75 (确认新的资产) 贷：其他综合收益—其他权益工具投资公允价值变动 62.5 (14.75+47.75) 综上 2023年确认：+59 (公允价值变动) - 14.75 (所得税) = +44.25 2024年确认：-250 (公允价值变动) + 62.5 (所得税) = -187.5 累计其他综合收益 = 44.25 + (-187.5) = -143.25万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-24 14:05 19次浏览精华为啥会计11个月，税法12个月啊？要理解这个时间差异，我们需要从会计和税法对无形资产摊销的“时间规则”分别分析： 1. 会计上摊销月份为11个月的原因根据会计规定，当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产，当月不再摊销。该软件于2022年12月20日投入使用（属于12月增加的无形资产），因此2022年12月就开始摊销。会计上按2年摊销，到2024年时，2024年的摊销时间是“全年12个月减去2024年12月（因为2022年12月开始，2年摊销期到2024年11月结束）”，所以2024年只摊销11个月。 2. 税法上摊销月份为12个月的原因税法对无形资产摊销的时间规则是按“自然年度”完整计算，不考虑资产具体的增加月份，直接按全年12个月计算摊销（只要资产在该年度内处于使用状态）。税法规定该无形资产按3年摊销，2024年属于其摊销期内的完整年度，因此按12个月计算摊销。简单总结：会计遵循“当月增加当月摊，摊销期结束当月停”的精细化规则；税法则按“自然年度全期摊”的简化规则，因此出现了11个月和12个月的差异。专业指导-小亚老师 2025-09-23 09:47 32次浏览精华老师，帮助看一下这个习题的解析，可以详细说一下吗，有点没看懂你好同学！对于关联企业之间的借款，税务局为了防止企业通过高额利息来转移利润、逃避税款，设立了两条“红线”：利率红线：借款利率不得超过金融机构的同期同类贷款利率。题目中约定利率是6%，但金融机构利率是4.8%，所以利率必须按4.8% 来计算，6%是无效的。本金（规模）红线：借款的本金不能超过一定的比例。这个比例由双方的资本关系决定，术语叫“债资比”。标准债资比：金融企业为 5:1，其他企业为 2:1。题目中甲乙都是制造企业（非金融企业），所以适用 2:1 的债资比。甲公司对乙公司的股权投资额 = 5000万元允许的债资比（其他企业） = 2 : 1 可扣除的借款本金上限 = 股权投资额 × 债资比 = 5000万元 × 2 = 10,000万元虽然乙公司借了20,000万元，但税务局只承认其中10,000万元产生的利息可以扣除，超出的10,000万元产生的利息，即使利率合规，也不能在税前扣除。利息 = 本金 × 利率 × 时间= 10,000万元 × 4.8% × (10个月 / 12个月)=400 所以，最终可以税前扣除的利息费用是400万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-18 11:43 20次浏览精华老师，为什么前面的土地成本、开发成本都按照80%的销售比例进行扣除，而期间费用、税金及附加可以全额扣除？税金及附加中的城建教育附加不是根据增值税计算的吗，为什么可以扣除？？ 1、土地成本、开发成本是直接对应 “开发产品（写字楼）” 的 “对象化成本”—— 只有 “已售部分” 的成本，才能与 “已售收入” 匹配，在当期所得税前扣除；未售部分（本题中 20% 自用）的成本，需留在 “开发产品（存货）” 中，待未来销售时再扣除。 2、像管理费用、销售费用、财务费用等期间费用，不是为了某一特定开发项目产生的，而是为了维持整个公司在一定时期内的整体运营而发生的。它们无法准确归集到某个具体的可售房产上。税法规定：根据税法规定，这类期间化的支出，在发生的当期就全额计入损益，因此可以在计算当期应纳税所得额时全额扣除，而不用考虑当期的销售比例是多少。 3、税金及附加的性质：虽然城市维护建设税、教育费附加等是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据的，但它们在会计核算上被归类为“税金及附加”，属于期间费用的范畴。是企业当期的税费支出，会直接减少当期利润。因此，只要当期实际缴纳了这些税费，就可全额扣除。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-09-18 22:33 28次浏览精华 63题解析没看懂，土地成本不是21000么，从哪里看出来销项税额抵减冲减土地成本呀，讲义里好像没有这个知识点，能讲一下么？这是房地产行业“增值税和土地增值税衔接”的特殊规则：增值税角度：土地价款可以抵减销售额，少交增值税（销项税额抵减）。土地增值税角度：为了避免重复扣除，抵减增值税的那部分土地价款，要从土地成本里扣掉，再计算土地增值税的“开发费用”。 63题步骤： 1. 土地成本：把土地出让金21000万，按9%增值税率折算后，加上取得土地的契税630万，再乘以销售比例90%，得到可扣的土地成本(21000/1.09+630)*90%=17906.45万。 2. 开发成本：开发成本总额32460万，减去利息160万（利息属于开发费用，不算开发成本），再乘以销售比例90%，得到29070万。 3. 算开发费用：利息支出：有金融机构贷款证明，可据实扣除，但要乘以销售比例（90%），即 220 * 0.9 = 198 万元；其他开发费用：按“（土地成本 + 开发成本）×5%”扣除，即 (17906.45+29070)*0.05=2348.82万元；合计开发费用： 198 + 2348.82 = 2546.82万元 “销项税额抵减冲减土地成本”是房地产行业特有的税务衔接规则：增值税中，土地价款抵减销售额会减少销项税；土地增值税中，需将“抵减销项税对应的土地价款”从原土地成本中扣除，以避免重复扣除，确保土地增值税计税依据的准确性。若讲义未明确此知识点，可重点关注房地产一般计税方法下，增值税与土地增值税在“土地成本”处理上的差异与衔接，这是实务和考试中的高频考点。专业指导-小亚老师 2025-09-18 11:20 29次浏览

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