前半部分为啥要➕400啊_会计答疑中心-之了课堂

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老师，这个第三题，分配现金股利为什么不是，640-640*10%过后再分现金股利剩余股利政策的分配顺序是先投资，后分配，而不是先计提公积金，后分配。公司的净利润优先满足未来好的投资机会对权益资金的需求，如果有剩余，再拿来分配股利。专业指导-大海老师 2025-09-23 15:56 17次浏览那a为啥不能是提供服务完之后呢？同学，可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入这是税法规定。提供服务本身就是根据完工进度分期确认劳务收入。专业指导-小燚老师 2025-09-23 15:56 21次浏览第一条是不是2023年12月31日那里是不是应该是2024年12月31日？老师的日期没有问题，请同学查看教材截图。专业指导-燕子老师 2025-09-23 15:55 20次浏览今年税务师教材中关于《财务与会计》中的第13章或有事项章节中，①对质量保证成本的计提预计负债时，借方科目是主营业务成本还是销售费用，教材是否修正此处错误； ②当期实际发生的担保诉讼损失与计提的相关预计负债是冲减当期营业外支出，还是计入营业外收入。 ①教材也修正为借方主营业务成本，见图一 ②要分几种情况，见图二专业指导-小熊老师 2025-09-23 15:53 19次浏览这个题的会计利润是多少，为什么要加视同销售收入，视同销售收入不是不属于会计利润吗？视同销售收入不属于会计利润（会计不确认），但税法强制要求计入应纳税所得额，因此需调增；会计利润是 “会计口径” 的利润，应纳税所得额是 “税法口径” 的利润，两者因规则差异需调整。要计算企业所得税，需将会计利润调整为应纳税所得额（税法口径）：视同销售收入调增：税法要求将 “视同销售收入 250 万元” 计入应税收入，因此调增 250 万元（会计利润中无此部分，税法需加回）。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-09-23 15:53 18次浏览个人动产书立的合同免税，如果是企业零售给个人动产也不交印花税吗是的，企业零售给个人动产，一般情况下也是不需要缴纳印花税的。印花税的缴纳基于应税凭证，对于动产零售，购销合同印花税主要针对单位与单位之间签订的具有合同性质的凭证征税。企业零售给个人动产，通常没有规范的印花税应税购销合同，而且按照现行印花税政策规定，这类交易没有被纳入印花税的应税范围。专业指导-壹新老师 2025-09-23 15:52 19次浏览

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精华老师，还有这道题税的分录为何明明卖亏了，为何卖亏了的税283.02要写在贷方的投资收益，借方写转让金融商品应交增值税。卖亏了不是应该写在借方投资收益，贷转让金融商品应交增值税吗？还有那笔卖赚了的849.06的税又为何写借投资收益849.06贷转让金融商品应交增值税849.06？？？关于“卖亏了的税分录” 金融商品转让亏了的税额可以留着抵扣以后赚的税，相当于“可抵扣的税账”。借“转让金融商品应交增值税”：表示把这笔可抵扣的税先记下来，以后赚钱了能抵。贷“投资收益”：因为亏的税其实减少了亏损的影响，所以要调整投资收益（让亏损看起来“少一点”）。关于“卖赚了的税分录” 金融商品转让赚了就要交税，这税是从投资收益里扣的成本。借“投资收益”：赚钱的收益里得拿出一部分交税，所以投资收益要减少。贷“转让金融商品应交增值税”：表示确认要交的税，欠税务局的钱记在这里。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哦~” 专业指导-王辰老师 2025-09-22 21:41 25次浏览精华老师，帮助看一下这个习题的解析，可以详细说一下吗，有点没看懂你好同学！对于关联企业之间的借款，税务局为了防止企业通过高额利息来转移利润、逃避税款，设立了两条“红线”：利率红线：借款利率不得超过金融机构的同期同类贷款利率。题目中约定利率是6%，但金融机构利率是4.8%，所以利率必须按4.8% 来计算，6%是无效的。本金（规模）红线：借款的本金不能超过一定的比例。这个比例由双方的资本关系决定，术语叫“债资比”。标准债资比：金融企业为 5:1，其他企业为 2:1。题目中甲乙都是制造企业（非金融企业），所以适用 2:1 的债资比。甲公司对乙公司的股权投资额 = 5000万元允许的债资比（其他企业） = 2 : 1 可扣除的借款本金上限 = 股权投资额 × 债资比 = 5000万元 × 2 = 10,000万元虽然乙公司借了20,000万元，但税务局只承认其中10,000万元产生的利息可以扣除，超出的10,000万元产生的利息，即使利率合规，也不能在税前扣除。利息 = 本金 × 利率 × 时间= 10,000万元 × 4.8% × (10个月 / 12个月)=400 所以，最终可以税前扣除的利息费用是400万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-09-18 11:43 20次浏览精华老师，为什么前面的土地成本、开发成本都按照80%的销售比例进行扣除，而期间费用、税金及附加可以全额扣除？税金及附加中的城建教育附加不是根据增值税计算的吗，为什么可以扣除？？ 1、土地成本、开发成本是直接对应 “开发产品（写字楼）” 的 “对象化成本”—— 只有 “已售部分” 的成本，才能与 “已售收入” 匹配，在当期所得税前扣除；未售部分（本题中 20% 自用）的成本，需留在 “开发产品（存货）” 中，待未来销售时再扣除。 2、像管理费用、销售费用、财务费用等期间费用，不是为了某一特定开发项目产生的，而是为了维持整个公司在一定时期内的整体运营而发生的。它们无法准确归集到某个具体的可售房产上。税法规定：根据税法规定，这类期间化的支出，在发生的当期就全额计入损益，因此可以在计算当期应纳税所得额时全额扣除，而不用考虑当期的销售比例是多少。 3、税金及附加的性质：虽然城市维护建设税、教育费附加等是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据的，但它们在会计核算上被归类为“税金及附加”，属于期间费用的范畴。是企业当期的税费支出，会直接减少当期利润。因此，只要当期实际缴纳了这些税费，就可全额扣除。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-09-18 22:33 28次浏览精华 63题解析没看懂，土地成本不是21000么，从哪里看出来销项税额抵减冲减土地成本呀，讲义里好像没有这个知识点，能讲一下么？这是房地产行业“增值税和土地增值税衔接”的特殊规则：增值税角度：土地价款可以抵减销售额，少交增值税（销项税额抵减）。土地增值税角度：为了避免重复扣除，抵减增值税的那部分土地价款，要从土地成本里扣掉，再计算土地增值税的“开发费用”。 63题步骤： 1. 土地成本：把土地出让金21000万，按9%增值税率折算后，加上取得土地的契税630万，再乘以销售比例90%，得到可扣的土地成本(21000/1.09+630)*90%=17906.45万。 2. 开发成本：开发成本总额32460万，减去利息160万（利息属于开发费用，不算开发成本），再乘以销售比例90%，得到29070万。 3. 算开发费用：利息支出：有金融机构贷款证明，可据实扣除，但要乘以销售比例（90%），即 220 * 0.9 = 198 万元；其他开发费用：按“（土地成本 + 开发成本）×5%”扣除，即 (17906.45+29070)*0.05=2348.82万元；合计开发费用： 198 + 2348.82 = 2546.82万元 “销项税额抵减冲减土地成本”是房地产行业特有的税务衔接规则：增值税中，土地价款抵减销售额会减少销项税；土地增值税中，需将“抵减销项税对应的土地价款”从原土地成本中扣除，以避免重复扣除，确保土地增值税计税依据的准确性。若讲义未明确此知识点，可重点关注房地产一般计税方法下，增值税与土地增值税在“土地成本”处理上的差异与衔接，这是实务和考试中的高频考点。专业指导-小亚老师 2025-09-18 11:20 29次浏览精华 73题解析，白酒直接零售需要交消费税么？是的，在生产环节缴税。正因为是在生产环节缴税，所以生产企业发生的所有销售（包括批发和零售），都需要计算并缴纳消费税。白酒的消费税仅在“生产环节”由“生产企业”缴纳。但是，“生产环节”涵盖了生产企业所有的销售行为，包括直接零售。专业指导-大海老师 2025-09-15 22:15 47次浏览精华判断是甲类还是乙类，为什么要加上包装物押金同学你好，啤酒根据不同的分类定额税率是不同的，而分类是根据出厂价格确定，为了防止企业通过减少售价提高包装物价格而达到少交消费税的目的，包装物押金是要计入出厂价格的~ 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-汤汤老师 2025-09-10 20:30 42次浏览

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