​在出口退税政策中，“免抵退税”和“免退税”是两种常见的增值税退税方式，虽然它们仅一字之差，但在适用主体、计算方式、计税依据等方面存在显著差异，企业需根据自身情况合理选择。接下来，之了君来和大家说说免抵退税和免退税区别及适用情况。

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免抵退税和免退税区别大吗？免抵退税和免退税主要用于哪些情况？

一、免抵退税和免退税的主要区别

（一）适用主体不同

免抵退税：适用于具有生产能力的生产企业。这些企业出口自产货物或视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务时，可享受免抵退税政策。

免退税：适用于不具有生产能力的外贸企业或其他单位。这类企业主要通过购销活动出口货物，不涉及生产加工。

（二）计算方式不同

免抵退税：计算过程较为复杂，需先计算当期应纳税额和免抵退税额，再根据两者的关系确定实际退税额。具体公式为：

当期应纳税额 = 当期销项税额 -（当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）

当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率

免退税：计算方式较为直接，应退税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率。

（三）计税依据不同

免抵退税：以出口货物的离岸价（FOB）为基础，根据不同情况扣除相关金额确定计税依据。

免退税：以增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格为计税依据。

（四）退税效率不同

免抵退税：由于涉及内销抵扣计算，审核更为严格，退税周期相对较长。

免退税：审核流程相对简单，退税周期较短。

二、免抵退税和免退税的适用情况

（一）免抵退税的适用情况

● 生产企业自营出口或委托出口自产货物。

● 生产企业对外提供加工修理修配劳务。

● 列名生产企业出口非自产货物。

（二）免退税的适用情况

● 不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物。

● 外贸企业出口委托加工修理修配货物。

以上就是关于免抵退税和免退税区别大吗、免抵退税和免退税主要用于哪些情况的分享，可供大家阅读。如果大家对于免抵退税和免退税还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

生产型企业的财务人员，需要对出口免抵退税这方面的知识点信息多多了解。后续在实际工作当中遇到的话，也可以驾驭自如。比如说，生产型企业出口免抵退税怎么申报？申报条件是啥？接下来，之了君就给大家详细分析一下这方面的情况。

一、生产型企业出口免抵退税怎么申报？

生产型企业出口免抵退税申报需通过电子税务局或离线申报系统完成，核心流程包括数据采集、汇总表生成和申报提交三个关键环节。

（一）申报流程核心步骤

‌1、在线申报操作‌（电子税务局）：

登录电子税务局，进入【我要办税】-【出口退税管理】-【免抵退税申报】模块。‌‌

导入报关单数据：先通过 “电子口岸出口退税联网稽查系统” 确认报关单信息已传输至税务机关，再通过【出口货物报关单管理】批量导入电子口岸下载的报关单，或手工录入出口明细。‌‌

生成《免抵退申报汇总表》：核对不得抵扣累加数据和期末留抵税额后系统自动生成。

2、离线申报操作‌（专用软件）：

下载安装生产企业离线申报系统，按向导完成【明细数据采集】-【汇总表生成】-【申报数据生成】三步。‌‌

将生成的 XML 文件导入电子税务局完成后续自检和正式申报。

（二）申报期限与材料要求

‌1、申报期限‌：货物报关出口次月起至次年 4 月 30 日前，逾期可补报但需补充收汇材料。‌‌

‌2、必备材料‌：

《免抵退税申报汇总表》《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》。

出口货物报关单、出口发票原件。

四类企业需额外提供《出口货物收汇情况表》。

委托出口的货物，需提供《代理出口货物证明》及委托代理协议。‌‌

二、申报条件是啥？

2025 年生产型企业申报出口免抵退税需同时满足以下核心条件‌：

1、主体资格‌

具备增值税一般纳税人资格‌，已完成出口退 (免) 税备案手续‌。

‌2、货物要求‌

出口货物须为‌自产货物‌或符合视同自产货物标准的外购产品‌。

视同自产特殊情形举例：

配套出口的外购货物（如出口设备配套的专用工具）；集团成员企业采购的同品牌产品（需与本企业自产货物同类型或相关，且出口给同一外商）。

生产型企业出口免抵退税申报流程要求以及申报条件这方面的内容，之了君已经给大家初步分析如上。涉及到这方面的知识点还有很多，大家如果想要学习更多，并且期望提升自己的实操能力的话，建议可以选择到之了课堂来培训学习

​免抵退税是一种针对生产型企业出口货物的增值税优惠政策，包括免税、抵税和退税三个方面。关于这方面的知识点内容还是比较重要的，建议大家可以抽时间去学习了解。那么，免抵退税办法不得抵扣的进项税额包括哪些？接下来，之了君就给大家分享一下。

一文了解免抵退税办法不得抵扣的进项税额包括哪些

免抵退税办法不得抵扣的进项税额主要包括以下几类‌：

‌1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产‌。这意味着，如果企业购买的货物、劳务、服务、无形资产和不动产是用于上述非应税项目，其进项税额是不得抵扣的‌‌。

2、‌非正常损失所对应的进项税额‌。包括非正常损失所对应的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务‌‌。

3、‌购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务‌及财政部和国家税务总局规定的其他情形‌‌。

‌4、取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的进项税额‌。如果取得的扣税凭证不符合相关法律法规的规定，其进项税额也不得从销项税额中抵扣‌‌。

通过之了君的详细介绍，大家应该对于免抵退税办法不得抵扣的进项税额这部分信息比较清楚了。如果说大家现在正要学习这部分的知识点信息，或者是打算提升自己这方面的实操能力，大家可以选择到之了课堂来进一步学习或者咨询专业的老师。

税法的内容不仅日常工作中可能接触到，在考证时也会考到。税法知识点一般比较难掌握，不管是日常工作还是学习中都有可能遇到不懂的地方。比如，税法中的免抵退税是啥意思？免抵退税怎么算？接下来让之了君带领大家了解。

税法中的免抵退税是啥意思？免抵退税怎么算

免抵退税指的是由税务机关直接将纳税人缴纳的税款退回到纳税人账户上而不用经过审核。它是税收优惠政策的一种，主要用于减轻企业和个人的税负，促进经济发展。

免抵退税政策主要适用于缴纳收入、增值税、企业所得税等税收，它是指企业在申报缴纳当期应纳税款时，可以把税收减少项或进行货币抵扣的税款，不用缴纳的税款直接返还给纳税人。免抵退税有助于改善企业和个人的财务状况，促进经济发展。

免抵退税怎么算

（一）生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：

1、当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期销项税额~（当期进项税额~当期不得免征和抵扣税额）

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率~出口货物退税率）~当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x（出口货物适用税率~出口货物退税率）

2、当期免抵退税额的计算

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x出口货物退税率~当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格x出口货物退税率

3、当期应退税额和免抵税额的计算

（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额~当期应退税额

（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

（二）外贸企业出口货物劳务增值税免退税

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据x出口货物退税率

税法中的免抵退税是啥意思？免抵退税怎么算？看了上述分享，大家应该有所了解了。当然，税法相关知识点受政策影响比较大，当税务局出具新的税收政策时，关于税法的内容可能也会有些变化。如果对新的税法政策有不理解的地方，届时大家也可以到之了课堂与专业的老师直接交流。

生产企业出口免抵退税政策是我国为促进外贸出口、增强国际竞争力而实施的重要税收优惠政策。然而，如何正确申报这一政策下的税款退还，对于众多生产企业而言仍是一大挑战。本文将详细解析生产企业出口免抵退税的申报流程，引导读者深入了解其关键环节。

一、生产企业出口免抵退税怎样申报？

1.登录电子税务局，找到“我要办税”选项，然后选择“出口退税管理”。

2.点击“出口退（免）税申报”，进入免抵退税申报的“在线申报”模块。

3.在这里，找到“生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表”，点击“新建”，输入所属期，并录入本期申报免抵退税的明细数据。完成后，点击“保存并增加”，继续录入下一条明细。

4.录入所有明细后，点击“确认汇总表”，确认不得抵扣累加数据和期末留抵税额数据无误后，点击“确认”，生成免抵退申报汇总表。

5.汇总表生成后，进入“退税申报”，点击“生成申报数据”，确认后生成免抵退税申报数据。

6.在左侧方框勾选生成的申报数据，点击“数据自检”，检查生成的申报数据是否有误。

7.自检通过后，点击“正式申报”，完成免抵退税申报。此外，还可以点击打印报表下载，下载打印免抵退税的申报表单。

8.最后，点击“申报结果查询”，查看本次免抵退申报的审核状态和审核流程的进度。

二、生产企业出口免抵退税申报期限如何界定？

实行免抵退税办法的出口企业出口货物劳务后，应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申请办理免抵退税申报业务。

纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。

确认数据无误后，可将数据提交。数据提交成功后，界面跳转至提交成功界面，完成申报。

综上所述，生产企业出口免抵退税的申报工作涉及多个环节，需要企业严格遵守相关法规和政策要求。只有确保申报的准确性和及时性，企业才能充分享受政策带来的红利。希望本文能为生产企业在出口免抵退税申报方面提供有益的参考和指导。