住房交易契税作为购房环节的重要税种，直接影响购房成本。近年来，契税政策迎来重大调整，不少人开始关注契税政策。那么，住房交易契税政策有哪些？感兴趣的小伙伴，下面就一起来了解一下吧。

一、住房交易契税政策有哪些？

关于住房交易契税政策：

（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）对个人购买家庭第二套住房,面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。

纳税人申请享受税收优惠的，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。

政策依据：

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）

本公告自2024年12月1日起执行。《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税（2016〕23号）同时废止。、

以上就是关于“住房交易契税政策有哪些？一文了解清楚”的全部内容，契税政策通过扩大优惠覆盖面、降低改善型住房税率等措施，切实减轻了购房者负担。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在房产买卖、土地出让等涉及权属转移的交易中，契税是纳税人必须缴纳的重要税种。不少人在计算契税时会困惑：契税计税依据包含增值税吗？契税计算方式是什么？接下来让之了君带领大家了解。

一、契税计税依据包含增值税吗？

契税计税依据不包含增值税。根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第一条规定，计征契税的成交价格不含增值税。

第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

第六条规定，在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

二、契税计算方式是什么？

契税应纳税额=不含增值税价格*适用税率

=房屋买价/（1+9%）*适用税率

需要注意的是：①购房增值税税率9%；②房屋成交价已经包含了增值税。

以上就是关于“契税计税依据包含增值税吗？契税计算方式是什么？”的全部内容，建议纳税人签订合同时单独列明增值税，提前咨询当地契税税率与优惠政策，避免多缴或少缴税款。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在2025年注会《税法》的学习中，第十章房产税、契税、土地增值税占据着举足轻重的地位。为了助力25年注会备考，之了君带来了2025年注会《税法》第十章：房产税、契税、土地增值税的相关内容，备考2025年注会的小伙伴，下面就一起来看看吧。

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一、房产税计税依据和应纳税额的计算

​房产税计税方法、计税依据、税率和计税公式的总结，如下表所示：

二、契税纳税义务人、税率及应纳税额的计算

1.契税纳税义务人、税率及应纳税额的计算，如下表所示：

2.个人购买住房减税规定

三、土地增值税应纳税额的计算步骤及公式

土地增值税应纳税额的计算步骤及公式，如下所示：

1.第一步：

计算收入总额（不含增值税）

2.第二步：

计算扣除项目合计数

3.第三步：

计算增值额＝不含税收入－扣除项目

4.第四步：

计算增值率＝增值额÷扣除项目×100%

5.第五步：

计算应纳税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除数

 以上就是关于“2025年注会《税法》第十章：房产税、契税、土地增值税”的全部内容。考生在学习时，务必精准区分各税种的要点，如房产税计税依据从价与从租的差异、契税纳税人的特殊规定、土地增值税扣除项目的复杂构成等。

契税是以不动产（土地、房屋）权属转移为征税对象，向产权承受人征收的财产税，适用于房屋买卖、赠与、交换等权属转移行为。那么，大家是否知道，办房产证契税怎么算？契税可以退税吗？接下来，之了君就给大家详细分析一下这方面的内容。

一、办房产证契税怎么算？

根据现行全国性政策（截至 2025 年），契税税率主要按房屋套数和面积划分，具体如下：

（一）首套房

建筑面积≤90 平方米：按总房款的 1% 缴纳契税；

建筑面积＞90 平方米：按总房款的 1.5% 缴纳契税。

（二）二套房

建筑面积≤90 平方米：按总房款的 1% 缴纳契税；

建筑面积＞90 平方米：按总房款的 2% 缴纳契税。

（注：部分城市因房地产调控政策，二套房税率可能上浮至 3%，具体以房屋所在地规定为准。）

二、契税可以退税吗？

契税在符合特定条件时可申请退税，以下为常见情形（具体以当地政策为准）：

1.首套房退税（地方特殊政策）

部分地区针对首套房推出阶段性优惠，例如部分城市规定 “2024 年 12 月起，购买家庭唯一住房（含配偶及未成年子女）且面积≤140㎡的，契税统一按 1% 征收”。若此前已按更高税率（如 1.5%）缴纳，可申请退还差额。

需提供：房管部门出具的 “家庭唯一住房证明”（部分城市支持线上数据共享，无需额外提交）。

2.多子女家庭退税（地方自主政策）

多地针对多子女家庭推出契税补贴，例如丹阳市规定 “2023 年 7 月后网签的多子女家庭，凭卫健委审核的‘家庭码’可申请契税全额补贴”。

注意：此类政策有地域限制，且需在不动产权证登记后 1 年内申请，建议直接咨询当地税务部门。

3.房屋面积误差退税

若房屋实际交付面积与合同约定面积误差比＞3%，可按实际面积重新计算契税，申请退还多缴部分。

例：合同约定 100㎡、总价 200 万（按 1.5% 缴契税 3 万），实际测绘 95㎡（按 1.5% 应缴 2.85 万），可退 0.15 万。

需提供：房屋测绘报告、开发商退款证明等材料。

4.交易取消或无效退税

因法院判决、合同解除等原因导致房屋权属转移未完成的，可申请全额退税。

需提供：法院判决书、退房协议等证明，且需在合同终止后 2 年内申请；若已办理不动产权证，需先撤销登记。

5.拆迁补偿退税

拆迁后用补偿款购买住房的，未超出补偿款部分免征契税。

例：拆迁补偿款 300 万，新购住房 280 万，可全额退税；若新购 350 万，超出的 50 万需按对应税率（如 1%）缴税。

需提供：拆迁协议、购房合同、补偿款支付凭证等。

办房产证契税的计算方法以及退税方面的一些基本内容，之了君已经给大家分享整理出来了。如果大家对于具体的实操还有什么疑问的话，建议可以直接到之了课堂来进行学习，专业老师会指导大家进步，提升实操能力。

对于企业和个人而言，税费缴纳是经济活动中的重要一环。城镇土地使用税、契税以及房产税，关乎房产土地交易与持有成本。2025年，这些税率政策存在诸多细节。为帮助大家清晰了解，之了君特将2025年城镇土地使用税税率+契税税率+房产税税率整理如下，助力您提前规划财务安排。

2025年城镇土地使用税税率+契税税率+房产税税率整理

2025年城镇土地使用税税率

2025年契税税率

2025年房产税税率

以上就是2025年城镇土地使用税、契税以及房产税税率的相关整理。不同地区在具体执行上或许会有差异，建议各位在涉及房产土地交易、持有等行为时，仔细核实当地政策，依此准确计算应纳税额，避免税务风险，确保经济活动合法合规开展。更多财税专业内容，欢迎大家到这里查阅和咨询。

契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，在买卖房屋的时候时常会遇见。那么，房屋典当是契税的征税范围吗？契税的征收范围是什么？如果你还对相关问题有疑问，那就接着往下看！

房屋典当属于契税征税范围吗？

不属于。

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。而在房屋典当中，房屋的所有权并未发生转移，只是将房屋作为抵押物进行借贷，典当期满后，出典人有赎回房屋的权利，房屋的产权仍归出典人所有。所以，从契税的征税对象和条件来看，房屋典当通常不属于契税的征税范围，无需缴纳契税。但如果在典当过程中，涉及到房屋所有权的变更等其他情况，则需要根据具体法律规定来确定是否需要缴纳契税。

契税的征收范围是什么？

土地、房屋权属转移，具体包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换（指国有土地使用权和农村集体土地使用权依法转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移）；房屋买卖、赠与和交换。

土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：

1、以土地、房屋权属作价投资、入股和抵债的，视同土地使用权转让、房屋买卖；  

2、以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的， 视同土地使用权转让、房屋买卖；

3、以获奖方式承受土地、房屋权属的，视同土地使用权赠与、房屋赠与；

4、土地、房屋权属以其他方式转移的。

契税一般什么时候缴纳？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：

第九条　契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。第十条　纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

综上所述，房屋典当一般不需要征收契税，契税应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳。如果你还想要了解更多契税有关信息，如契税的税率、计算方法及减免政策等，欢迎到之了课堂来咨询了解！

契税是一种财产转移税，由土地或房屋权属承受人缴纳。对于需要买房的人来说，了解契税相关的信息是非常重要的。那么，二套房契税2025最新政策是什么？契税怎么认定二套房？本文就给大家详细解读！

二套房契税2025最新政策是什么？

根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告 2024 年第 16 号）第一条和第三条规定，2025 年二套房契税政策延续以下内容：

1.家庭唯一住房：个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1% 的税率征收契税；面积为 90 平方米以上的，减按 1.5% 的税率征收契税。

2.家庭第二套住房：个人购买家庭第二套住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1% 的税率征收契税；面积为 90 平方米以上的，减按 2% 的税率征收契税。

政策执行说明：

本公告自 2024 年 12 月 1 日起执行，《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23 号) 同时废止。

2024 年 12 月 1 日前，个人销售、购买住房涉及的增值税、契税尚未申报缴纳的，符合本公告规定的可按本公告执行。

契税怎么认定二套房？

认定二套房缴纳契税通常依据以下标准，不同地区可能在细节上略有差异：

1.房产登记记录：在本地或全国不动产登记系统中，若家庭（夫妻双方及未成年子女，成年子女不计入）已有住房登记记录，再次购房即认定为二套房。

2.住房贷款记录：无论此前住房贷款是否还清，只要在征信系统中有过住房贷款记录（含商业贷款、公积金贷款），再次购房时可能被认定为二套房。

3.家庭住房总量：以家庭为单位，在全国范围内拥有的住房数量为判定依据。若家庭已有一套住房，再购住房则为二套房。

以上就是二套房契税2025最新政策的相关内容，由于各地执行细则可能存在差异，建议在实际办理时咨询当地税务部门。想必读到此处，大家已经对二套房契税的内容有所了解了！如果你还想要了解更多更详细的信息，欢迎到之了课堂来学习咨询。

在财务工作中，房契税相关知识是实务处理的常见内容，提前了解有助于更高效地应对相关业务。那么，首套房契税怎么算？2025年契税新政策有哪些？下面，之了君就为大家详细分享。

一、首套房契税怎么算？

首套房契税的计算通常与房屋建筑面积挂钩，不同城市的具体比例略有差异，以下为多数城市的通用标准：

1.首套房建筑面积≤90平方米：契税税率为总房款的1%；

2.首套房建筑面积在90平方米-144平方米（含144平方米）：契税税率为总房款的1.5%；

3.首套房建筑面积＞144平方米：契税税率为总房款的3%。

需要注意的是，二套房契税政策相对统一，多数城市不分面积大小，统一按总房款的3%缴纳（部分城市可能因政策调整略有差异，具体以当地税务部门规定为准）。

二、2025年契税新政策有哪些？

2025年1月1日起实施的契税新规（依据财政部、税务总局《关于调整契税政策的通知》（财税〔2024〕68号）），核心变化在于优化免税及优惠条件，明确了五类可享受免税或减税的情形，具体如下：

1.夫妻之间房产过户免契税

该政策并非2025年新增，早在2023年已实施，2025年新规中延续了这一优惠。具体指夫妻因离婚财产分割、继承等法定原因导致的房产过户，免征契税；普通买卖行为不适用。

2.老旧小区改造中居民获得的新房免契税

针对老旧小区改造中居民通过回迁、置换等方式获得的新房，免征契税。

3.首套住房面积90平米以下“减半征收”契税

2025年新规中，首套住房面积90平方米以下的契税优惠从“1%税率”明确为“减半征收”（即按法定税率3%-5%的50%执行，实际税率1.5%-2.5%，具体以地方规定为准），且扩大了适用范围。

4.农村宅基地相关免税政策

政策明确：农村集体经济组织成员依法取得的宅基地使用权免征契税，但仅限宅基地使用权本身，农村自建房若涉及权属转移（如买卖、赠与），仍需按规定缴纳契税。

5.直系亲属继承房产免契税

2025年新规明确：直系亲属（父母与子女、祖父母与孙子女）之间继承房产，免征契税；兄弟姐妹之间的继承不适用此优惠。

以上为为大家整理的首套房契税计算方式及2025年契税新政策。若对相关实操知识有进一步疑问，或想提升实务技能，欢迎到之了课堂学习，助力大家更好地掌握相关内容。

契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受方征收的一种财产税，其征收标准由地方政府根据国家规定结合本地实际制定，是不动产交易中的重要税费。在实际操作中，不少人会关心契税是否可以退税以及具体的计算方式。接下来，之了君将针对这些问题进行详细解析，为大家提供参考。

一、契税可以退税是真的吗？

在符合法定条件的情况下，契税确实可以申请退还，具体情形如下：

1.政策调整导致税负差异

当国家或地方出台新的契税优惠政策（如降低税率、扩大优惠范围等），且纳税人已按原政策缴纳税款，若新政策下其应纳税额低于已缴税额，可申请退还差额部分。例如，个人购买家庭唯一住房时，因政策调整降低了首套房契税税率，符合条件的纳税人可凭相关证明申请退还多缴税款。

2.权属转移合同失效

在不动产权属登记前，若权属转移合同被依法认定为无效、撤销或解除（如因欺诈、胁迫导致合同无效，或因不可抗力解除合同等），纳税人已缴纳的契税可申请全额退还。这是因为契税的征收以权属转移为前提，合同失效后权属未实际转移，纳税基础不复存在。

3.误缴或多缴税款

若因计算错误、重复缴纳等原因导致纳税人实际缴纳的契税超过应纳税额，税务机关发现后应主动退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴的，可向税务机关申请退还多缴部分及银行同期存款利息。

二、房屋契税怎么算？

房屋契税的计算依据为计税价格（通常为合同成交价格），税率则根据房屋面积、购房套数及当地政策确定，具体规则如下：

1.首套住房

面积≤90 平方米：税率为 1%；

面积＞90 平方米：多数地区税率为 1.5%（部分城市因政策差异可能调整，如一线城市对超大户型有特殊规定）。

2.第二套住房

面积≤90 平方米：税率为 1%；

面积＞90 平方米：税率为 2%（北上广深等部分城市可能按 3% 执行，具体以当地规定为准）。

3.第三套及以上住房

通常不享受优惠，税率多为 3%-5%，具体由地方政府根据调控需求确定。

计算公式：应纳税额 = 计税价格 × 适用税率

（注：计税价格需剔除增值税，若合同含增值税，需按 “价税分离” 后的金额计算）

综上，契税退税并非空谈，而是有明确政策依据的合理权益，纳税人可根据具体情形申请；房屋契税的计算则需结合自身购房情况及当地细则，确保合规缴税。实际操作中，若对政策细节存疑，建议咨询当地税务部门或通过官方渠道查询，避免因理解偏差导致误缴或漏缴。

在房产交易与土地权属变更等经济活动中，契税是绕不开的重要环节。那么，契税是什么？契税怎么算？契税什么时候交？接下来，之了君将从契税的定义、计算方法以及缴纳时间等方面深入剖析，助力大家在经济行为中精准把握契税要点。

一、契税是什么

契税是指在不动产（土地、房屋等）产权发生转移变动时，依据当事人所签订契约，按照不动产价格的一定比例，向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。

契税的纳税义务人涵盖在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，承受的单位和个人。其征税范围广泛，包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，像出售、赠与和交换（但不包含农村集体土地承包经营权的转移）；房屋买卖、赠与、交换等。以房屋买卖为例，常见的买房拆料或翻建新房，以及以土地、房屋权属抵债或实物交换房屋，以土地、房屋权属作价投资或作股权转让等情况，都视同买卖房屋征收契税。

二、契税怎么算

（一）计税依据

契税的计税依据因权属转移方式而异。

在国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖中，以成交价格为计税依据。

若遇到土地使用权、房屋赠与情况，计税依据由征收机关参照当地市场交易价格核定。

对于土地使用权交换、房屋交换，计税依据则是交换的土地使用权、房屋的价格差额。

（二）税率的规定

契税采用3%-5%的幅度比例税率。鉴于我国地域辽阔，各地经济发展水平差异大，由各省、自治区、直辖市人民政府在这一幅度内，结合当地实际情况确定具体适用税率，并报财政部和国家税务总局备案。例如，北京市规定契税税率为3%，而湖南省确定为4%。部分地区还会针对不同主体、不同地区、不同类型的住房权属转移确定差别税率。如北京对个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

（三）应纳税额的计算

明确了计税依据和税率，契税应纳税额的计算就一目了然，公式为：应纳税额=计税依据×税率。

三、契税的缴纳时间

根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。例如，购房者在2025年5月10日与开发商签订购房合同，那么5月10日就是该购房者契税纳税义务的发生时间。若因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的，纳税义务发生时间为法律文书等生效当日。因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当日。

纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。一般情况下，纳税人应自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。

契税作为不动产交易环节的重要税种，其定义、计算方法及缴纳时间都有明确规定。在参与土地、房屋权属转移活动时，当事人务必精准掌握这些知识，依据规定计算应纳税额，并在恰当时间申报缴纳，确保交易合法合规，维护自身权益。

在社会公益事业领域，民办非营利医院与学校发挥着重要作用。它们在运营过程中，常常会面临税务方面的疑问，比如，民办非营利医院补助需纳税吗？学校缴契税房产税吗？下面就一起来了解一下。

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民办非营利医疗机构收到卫生局补助款，是否需要申报增值税及企业所得税？

一、自2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。2020年1月1日前，纳税人取得的中央财政补贴不属于增值税应税收入，不征收增值税。已经申报缴纳增值税的，可以按现行红字发票管理规定，开具红字增值税发票将取得的中央财政补贴从销售额中扣减。

二、民办非企业单位无论是否享受免税政策，均需按期申报，其从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

非营利性学校的教学楼需要缴纳契税吗？

一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十

二号）的规定:“第六条有下列情形之一的，免征契税:

（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助;”

二、根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定:“三、关于免税的具体情形

（一）享受契税免税优惠的非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构，限于上述三类单位中依法登记为事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等的非营利法人和非营利组织。其中:

1.学校的具体范围为经县级以上人民政府或者其教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、幼儿园，实施学历教育的职业教育学校、特殊教育学校、专门学校，以及经省级人民政府或者其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。

（二）享受契税免税优惠的土地、房屋用途具体如下:

.......

2.用于教学的，限于教室（教学楼）以及其他直接用于教学的土地、房屋;”

因此，学校的教学楼可以享受契税免税优惠政策。

以上就是关于“民办非营利医院补助需纳税吗？学校缴契税房产税吗？”的全部内容。民办非营利医院补助和学校在契税、房产税方面的纳税情况并非一概而论，而是需要根据具体的资金用途、房产使用性质以及相关税收政策来判断。

在企业的税务处理工作中，耕地占用税和契税作为涉及不动产相关的重要税种，其账务处理方式对于准确核算企业成本和资产价值至关重要。那么，耕地占用税及契税的账务处理是怎样的？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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一、耕地占用税

缴纳时不用通过“应交税费”科目来核算：

借：在建工程/无形资产等

    贷：银行存款

二、契税

缴纳时直接计入固定资产或无形资产：

借：固定资产/无形资产

    贷：银行存款

三、残疾人就业保证金

计提时：

借：管理费用-残疾人就业保证金

    贷：应交税费-残疾人就业保证金

缴纳时：

借：应交税费-残疾人就业保证金

    贷：银行存款

四、水利建设基金

计提时：

借：管理费用-水利建设基金

    贷：应交税费-水利建设基金

缴纳时：

借：应交税费-水利建设基金

    贷：银行存款

财务人员在进行账务处理时，需严格按照规定操作，清晰区分不同业务场景下的处理方式。以上就是关于“耕地占用税及契税的账务处理是怎样的？一文了解清楚”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在房产交易的过程中，许多购房者都会产生这样的疑问：为什么买房时缴纳的契税要算进房产原值里呢？明明契税是一笔额外支付的费用，为何不能单独看待？其实，房产原值包含契税这一规定，背后有着严谨的会计逻辑与税收考量。下面，之了君就带大家详细了解！

为什么买房交的契税要算进房产原值

1、契税是购房的“必要成本”‌

从本质上来说，契税是购房者为合法获得房屋产权必须缴纳的费用，它与购房款一样，都是获取房产不可或缺的成本。这就好比购买手机时，除了手机本身的价格，还需要支付相应的税费，这些税费是获得商品所有权的必要代价。

以一套价值 100 万的房产为例，若契税为 3 万，印花税为 0.5 万，那么购房者实际的购房总成本就是 103.5 万。在会计记账时，这 103.5 万会被全部计入房产的 “原价”，因为契税并非用于房产后期使用（如装修、维护）的费用，而是为完成产权交易、获得合法产权凭证所必须付出的成本。这种会计处理方式，准确反映了房产取得过程中的全部资金支出。

1、税法规定与会计处理紧密挂钩，确保计税依据统一

在我国的税收体系中，遵循 “会计怎么算，税就怎么征” 的原则。房产税的计算，正是以会计记录的 “房产原值” 作为重要依据。既然会计核算将契税计入房产成本，那么在计算房产税时，税务部门也会认可这一数值。这样的规定，既保证了税收征管的规范性，也避免了因会计与税法口径不一致而产生的争议。如果会计核算时将契税排除在房产原值之外，而税务部门在征收房产税时却要求纳入，就会造成计算上的混乱，增加征纳双方的成本。因此，将契税计入房产原值，是会计与税法相互协调的必然结果。

3、不包含契税可能面临税务处罚

从房产税的计算逻辑来看，房产税 =（房产原值 - 扣除比例）× 税率。如果房产原值不包含契税，就相当于人为缩小了计税基数，导致房产税的少缴。虽然短期内看似减少了税收支出，但这种行为本质上属于隐瞒部分房产成本，一旦被税务机关查实，极有可能被认定为偷税漏税行为，面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款等处罚。相比之下，将契税计入房产原值，虽然会使每年缴纳的房产税有所增加，但却能确保税务处理的合规性，避免不必要的法律风险。

综上所述，房产原值包含契税，既是基于会计核算对房产取得成本的完整反映，也是税法为确保计税依据准确、统一而做出的规定。对于购房者和企业而言，理解这一规则并严格按照要求进行会计处理和税务申报，不仅是履行纳税义务的需要，更是维护自身合法权益、避免税务风险的关键。

契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。那么，如果没领房产证就暂时不交契税吗？契税什么时候交？接下来，之了君就给大家探讨一下这些问题。

一、没领房产证就暂时不交契税吗？

没领房产证也需要缴纳契税，理由如下：

1.契税的缴纳是基于房屋交易或产权变动的法律事实，而非直接以是否取得房产证为依据。即便暂时未领取房产证，若已满足契税缴纳的条件，如完成房屋交易或产权变动，仍需依法缴纳契税。

2.经济适用房在住满5年后，购房人购买获得全部产权并依法领取房产证前，若已发生交易或产权变动，同样需要缴纳契税。

不领房产证并不免除契税的缴纳义务。契税的缴纳与房产证的领取是两个相对独立但又相互关联的法律程序。

根据《经济适用住房管理办法》及相关规定，购房人在购买经济适用房并满足特定条件（如住满5年）后，无论是否领取房产证，若选择上市转让或取得完全产权，均需按照税法规定缴纳契税。

二、契税什么时候交？

契税缴纳时间因房产交易类型及地区政策差异而有所不同，具体参考如下：

（一）新建商品房

1.在部分地区，以房屋交付使用时间为契税缴纳节点。通常是开发商交房，向购房者交付钥匙之时，一般会要求购房者在一个月内办理契税缴纳手续。这是因为交房意味着购房者实际占有并开始使用房屋，产权转移在事实上已经完成大部分程序，税务部门据此要求纳税人及时完税，以保障税收征管的及时性。

2.还有较多地区规定，商品房契税需在备案日期（一般可查看购房合同第 15 页标注的日期）后 90 日内交纳。若逾期未缴，将按日加收万分之五的违约金。这一规定旨在促使购房者在购房合同正式生效后的合理期限内完成契税申报缴纳，确保税务流程与房产交易流程有序衔接。同时，购房者还需按照与售房单位签订的有关房屋维修基金缴纳约定，按购房款 2 - 3% 的比例向售房单位交纳房屋维修基金，该基金专项用于房屋后续维修养护，与契税缴纳一并构成房产初始税费支出的重要部分。

（二）二手房交易

在二手房买卖过程中，契税一般在办理房产过户手续前缴纳。因为过户是房产产权变更的法定公示环节，只有缴纳契税等相关税费，税务部门审核通过后，房产管理部门才会受理过户申请，为购房者办理新的房产证。这一顺序确保了税收监管在产权流转关键节点的有效落实，防止税款流失，同时保障交易双方合法权益，促使二手房交易依法依规、平稳有序进行。

买房过程中，契税仅是诸多税费中的一项，还涉及印花税、个人所得税（部分情况）等其他税费。了解这些税费知识，对于购房者合理规划购房资金、顺利完成房产交易至关重要。如果大家对房产交易税费等知识点感兴趣，建议抽空到之了课堂深入学习，拓宽知识面，为房产交易保驾护航。

契税是一个小税种，当土地或房屋等不动产产权发生转移变动时，就可能需要缴纳相应的税费。财会人员日常工作可能接触到契税，需要懂得契税的计税依据等相关知识。那么，契税计税依据含不含增值税？契税属于什么税种？之了君给大家解答这些问题。

一、契税计税依据含不含增值税？

契税计税依据不含增值税。契税计税依据：

（一）一般规定

1.土地使用权出售、房屋买卖：土地、房屋权属转移合同确定的不含增值税成交价格；实际取得增值税发票的，成交价格以发票上注明的不含税价格确定。其中，成交价格包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

2.土地使用权出让：土地权属转移合同确定的成交价格，包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

3.土地使用权互换、房屋互换：互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据。

4.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为：税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

（二）特殊规定

1.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的：补缴的土地出让价款。

2.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质为出让的：应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据。

3.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质未发生改变的：应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据。

4.土地使用权及所附建筑物、构筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物）转让的：应交付的总价款。

5.房屋附属设施（包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施）：

⑴与房屋为同一不动产单元的，计税依据为应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率。

⑵与房屋为不同不动产单元的，计税依据为专用合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。

6.承受已装修房屋：应交付的总价款，包括装修费用。

二、契税属于什么税种

契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税作为不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。

目前，政府为了刺激房地产业，对于契税也实施了一些新政策。具体税收政策以各地税务局的要求为准。财会人员在缴纳申报契税时，需要了解当地最新政策，有任何不懂的地方可以直接咨询之了课堂老师。