​企业所得税税率是企业运营中关键的财务考量因素。企业所得税有着法定税率与优惠税率之分。法定税率维持稳定，为企业纳税提供基准；优惠税率则向特定类型企业倾斜，助力其发展。下面，之了君将为大家详细梳理总结2025年企业所得税税率情况。

2025年企业所得税税率总结，含法定税率和优惠税率

一、企业所得税税率

二、【备考指引】

该知识点为重要考点，既影响选择题的考查，也影响主观题的最终计算成果。对于征税对象及对应税率的确定：

1.居民企业：无限义务（境内+境外）：25%

2.非居民企业：

①有场所、有联系的境内外所得：25%

②有场所无联系/无场所：10%

综上所述，2025年企业所得税法定税率和优惠税率各有其适用场景。法定税率奠定纳税基础，优惠税率给予符合条件的企业发展支持。企业应精准对照自身状况，依规纳税并合理享受优惠。若对税率有疑问，可咨询税务部门，确保纳税合规、经营顺畅。更多财税专业内容，欢迎大家来之了课堂官网查阅。

企业所得税作为国家税收体系中的重要组成部分，其税率和计算方式一直是企业关注的焦点。2025年，企业所得税的税率具体是多少？其计算公式又有哪些要点？本文将对此进行详细解析，帮助企业更好地理解和应对税务政策。

一、2025年企业所得税税率是多少？

（1）基本税率：25%

基本税率：企业所得税的税率为25%（《中华人民共和国企业所得税法》第四条）

（2）适用20%税率

小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（财政部税务总局公告2023年第6号）

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（财政部税务总局公告2022年第13号）

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日（财政部税务总局公告2023年第12号）

（3）适用15%税率

1、高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条）

2、技术先进型服务企业：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2017〕79号）

3、平潭综合实验区符合条件的企业：自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2021〕29号）

4、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2020〕31号）

5、西部地区鼓励类产业：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业（国家税务总局公告2015年第14号；财政部公告2020年第23号）

6、横琴粤澳深度合作区：对符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2022〕19号）

7、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业：自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2020〕38号）

8、从事污染防治的第三方企业：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业；执行期限延至2023年12月31日（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号；财政部税务总局公告2022年第4号）

（4）适用10%税率

1、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业：自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）

2、非居民企业：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税；即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条）

二、企业所得税计算公式是什么？

（一）基本计算公式

企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

1.收入总额：包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

2.不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。

3.免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。

4.各项扣除：涵盖成本、费用、税金、损失和其他支出。例如企业生产经营过程中发生的原材料采购成本、员工工资薪金支出、办公费用、销售费用、缴纳的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加等。

5.以前年度亏损：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

（二）其他相关公式

1.间接计算法

应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目金额。

在会计利润总额的基础上，根据税法规定对一些项目进行纳税调整，如业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等，超过税法规定扣除标准的部分需要调增应纳税所得额；而一些符合税收优惠政策的项目，如加计扣除等，则需要调减应纳税所得额。

2.核定征收

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率，或应纳税所得额 = 成本（费用）支出额 ÷(1 - 应税所得率)× 应税所得率。

3.按定额征收

税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳。

通过本文的详细分析，相信大家不仅了解了2025年企业所得税的税率情况，还掌握了企业所得税计算公式中的各项要点。希望这些信息能帮助企业更准确地计算税额，合理规划税务，实现稳健发展。

之了君了解到，企业所得税税率是企业运营中的关键财务要素，直接影响着企业的利润留存与发展规划。不同类型企业适用税率各异，从基础的25%，到小型微利企业的20%、高新技术企业的15%等。明晰税率表及适用对象，是企业精准纳税、享受政策优惠的前提。下面之了君为大家详细呈现企业所得税税率表。

企业所得税税率表来了！附适用对象详情

综上所述，企业所得税税率表及适用对象规定明确且细致。企业应深入研读，严格遵循法规纳税申报，确保合规。同时，积极对照自身条件，充分利用符合的优惠税率政策，降低税负，为企业发展增添动力，实现稳健可持续经营。更多财税专业内容，欢迎大家来之了课堂官网查阅。

国家为了规范和促进小微企业的健康发展，也是每年都在出台一些新的政策，调控小微企业所得税。目前正在小微企业上班的财务人员，应当对于这方面的信息多去了解，便于自身工作的开展。那么，小微企业所得税2025年最新税率是多少？一起了解！

小微企业所得税2025年最新税率是多少？

根据财政部、税务总局 2023 年第 30 号公告，2025 年小微企业所得税政策如下：

（一）所得税税率与计算

优惠内容：年应纳税所得额≤300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳，实际税负 5%。

计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 ×25%×20%

示例：年利润 300 万元，需缴纳所得税 = 300 万 ×25%×20%=15 万元。

（二）小微企业认定标准

需同时满足以下条件：

年应纳税所得额≤300 万元；

从业人数≤300 人（含劳务派遣人员）；

资产总额≤5000 万元。

（三）其他普惠性政策

1.个人所得税：

个体工商户年应纳税所得额≤200 万元的部分，个人所得税减半征收（延续至 2027 年底）。

2.增值税：

小规模纳税人减按 1% 征收增值税（延续至 2027 年底）；

月销售额≤10 万元（季度≤30 万元）的小规模纳税人，开普票免征增值税，开专票需按 1% 缴纳；

季度销售额 > 30 万元的，全额按 1% 或 3% 缴纳增值税。

3.六税两费：

小规模纳税人、小微企业、个体工商户可减半征收资源税、城建税等 “六税两费”（延续至 2027 年底）。

总之，2025 年小微企业所得税优惠政策延续，实际税负低至 5%。建议企业关注政策动态，通过合规税务规划降低成本。如需进一步学习，可访问之了课堂获取专业解读。

在企业税务管理中，企业所得税税率是一个重要的财务指标，而一般纳税人和小规模纳税人在企业所得税税率上是否存在差异，是许多新手企业财务人员关心的问题。那么接下来，之了君就来详细为大家解答一般纳税人的企业所得税税率是否为13%，以及与小规模纳税人的区别。

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一般纳税人的企业所得税税率是13%吗？与小规模有区别吗？

一般纳税人的企业所得税基本税率为25%，并非13%。13%是增值税的税率之一，用于一般纳税人销售货物或提供劳务时计算增值税。小规模纳税人的企业所得税税率同样适用25%的基本税率，但在增值税和税收优惠政策方面与一般纳税人存在显著差异。以下是详细说明：

一、一般纳税人的企业所得税税率

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，一般纳税人的企业所得税基本税率为25%。这一税率适用于大多数企业，包括一般纳税人和符合条件的小规模纳税人。需要注意的是，企业所得税税率与增值税税率是不同的概念，增值税税率主要涉及企业的销售环节，而企业所得税税率则是针对企业的利润征收的。

特殊情况

● 小型微利企业：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

● 高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%。

● 其他优惠税率：根据不同的产业政策和地区政策，部分企业可能享受更低的税率，如技术先进型服务企业、集成电路生产企业等。

二、小规模纳税人的企业所得税税率

小规模纳税人的企业所得税税率与一般纳税人并无本质区别，同样适用上述提到的25%的基本税率。但在实际操作中，小规模纳税人通常享受更多的税收优惠政策，例如：

● 增值税优惠：小规模纳税人增值税征收率通常为3%或5%，且在一定条件下可以享受免征增值税的优惠。

● 企业所得税优惠：符合条件的小型微利企业可以享受减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、一般纳税人与小规模纳税人的主要区别

（一）增值税税率

一般纳税人：增值税税率分为6%、9%、13%等不同档次，可以根据销售货物或提供劳务的性质选择适用税率。

小规模纳税人：增值税征收率通常为3%或5%，且不得抵扣进项税。

（二）进项税抵扣

一般纳税人：可以抵扣进项税额，通过合法有效的增值税专用发票抵扣销项税。

小规模纳税人：通常不能抵扣进项税额，所有进项税额均需计入成本。

（三）发票使用

一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票，用于抵扣进项税。

小规模纳税人：只能开具增值税普通发票，如需开具增值税专用发票需到税务局代开。

（四）税收优惠政策

一般纳税人：享受的税收优惠政策相对较少，主要通过进项税抵扣降低税负。

小规模纳税人：享受较多的税收优惠政策，如增值税免征、低税率等。

以上就是关于一般纳税人的企业所得税税率是13%吗、与小规模有区别吗的分享，可供大家阅读。如果大家对于一般纳税人和小规模纳税人企业所得税税率还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。