题目
本题来源：第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）2016年、2017年亏损，无须缴纳企业所得税；
（2）2018年先弥补2016年和2017年的亏损（合计350万元），后按应纳税所得额200万元
（550－350）计缴当年应纳税额；
（3）2019年亏损，无须缴纳企业所得税；
（4）2020年弥补2019年亏损后，2019年尚有100万元（600－700）亏损未弥补；
（5）2021年亏损，无须缴纳企业所得税，本年末累计未弥补亏损合计400万元（100＋300）；
（6）2022年先弥补2019年和2021年合计的未弥补亏损400万元，后按应纳税所得额400万元（800－400）计缴当年应纳税额＝400×25%＝100（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B、C，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；选项D，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可据实扣除，超过部分不得扣除。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A，以融资租赁方式租出的固定资产，所有权发生转移，不再属于出租方的固定资产，不得计提折旧扣除；选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除；选项C、D，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按合同约定的剩余租赁期限［8－2＝6（年）］分期摊销。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得抵减”境内营业机构的盈利，即“外亏不能内抵”。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：本题考查小型微利企业企业所得税税收优惠政策。小型微利企业2023年度适用的税收优惠为减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额＝160×25%×20%＝8（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页