题目

本题来源:5.3 企业所得税应纳税额的计算<所得额>★★★ 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
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企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-5-10=235(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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采用预收款方式取得销售货物收入的,在发出商品时(9月20日)确认销售收入,缴纳企业所得税。需注意采用预收款方式销售货物“增值税”收入的确认时间:一般以货物发出当天确认销售收入,生产工期超12个月的特殊货物,收到预收款或合同约定的当天确认销售收入。

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第2题
[不定项选择题]

下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。

  • A.

    向投资者支付的股息、红利

  • B.

    银行按规定加收的罚息

  • C.

    被没收财物的损失

  • D.

    直接赞助某学校的支出

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除,如纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的“罚息”。

【夺分锦囊】

1.行政机关、司法机关的“处罚”不可扣除,但平等主体之间因合同关系而产生的违约金、赔偿金、诉讼费等可以扣除。

2.向投资者支付的股息、红利属于税后的利润分配,因此不得在税前扣除。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

上年结转的职工教育经费支出22万元,准予在本年扣除,本年职工教育经费支出的实际发生额为3万元,合计为22+3=25(万元)>扣除限额=300×8%=24(万元),准予扣除的职工教育经费支出为24万元,剩余1万元,准予结转下年扣除。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)销售收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益;

(2)广告费和业务宣传费扣除限额=800×15%=120(万元),实际发生额为160万元,大于扣除限额,则准予扣除的广告费和业务宣传费支出为120万元。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)甲公司为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣,销售商品涉及商业折扣的,应以扣除商业折扣“后”的金额作为销售额;

(2)计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的销售收入为不含增值税的销售额,应作价税分离;

(3)甲公司应确认收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。

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