题目

本题来源:5.3 企业所得税应纳税额的计算<所得额>★★★ 点击去做题

答案解析

答案: B
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企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-5-10=235(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入(选项A),提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入(选项C),租金收入,特许权使用费收入(选项D),接受捐赠收入(选项B)以及其他收入。

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第2题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度规定,在计算所得税时,准予扣除的有(   )。

  • A.

    向客户支付的合同违约金

  • B.

    向税务机关支付的税收滞纳金

  • C.

    向银行支付的逾期利息

  • D.

    向公安部门缴纳的交通违章罚款

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项A、C,合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间,因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出,准予在企业所得税税前扣除;选项B、D,税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

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第3题
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项ABD,三项经费中,只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除;选项C,广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

上年结转的职工教育经费支出22万元,准予在本年扣除,本年职工教育经费支出的实际发生额为3万元,合计为22+3=25(万元)>扣除限额=300×8%=24(万元),准予扣除的职工教育经费支出为24万元,剩余1万元,准予结转下年扣除。

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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)销售收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益;

(2)广告费和业务宣传费扣除限额=800×15%=120(万元),实际发生额为160万元,大于扣除限额,则准予扣除的广告费和业务宣传费支出为120万元。

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