题目

本题来源:5.3 企业所得税应纳税额的计算<所得额>★★★ 点击去做题

答案解析

答案: B
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企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-5-10=235(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入(选项A),提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入(选项C),租金收入,特许权使用费收入(选项D),接受捐赠收入(选项B)以及其他收入。

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第2题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度规定,在计算所得税时,准予扣除的有(   )。

  • A.

    向客户支付的合同违约金

  • B.

    向税务机关支付的税收滞纳金

  • C.

    向银行支付的逾期利息

  • D.

    向公安部门缴纳的交通违章罚款

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项A、C,合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间,因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出,准予在企业所得税税前扣除;选项B、D,税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)销售收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益;

(2)广告费和业务宣传费扣除限额=800×15%=120(万元),实际发生额为160万元,大于扣除限额,则准予扣除的广告费和业务宣传费支出为120万元。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)企业通过县级(含)以上人民政府及其组成部门,用于“目标脱贫地区”的扶贫捐赠支出300万元,准予据实扣除;(2)其他公益性捐赠支出(通过市人民政府向某灾区捐赠)准予扣除的限额为年度利润总额的12%:2 000×12% = 240(万元),实际发生额120万元<扣除限额240万元,按实际发生额120万元扣除;(3)甲公司2023年度准予扣除的公益性捐赠支出合计=300+120=420(万元)。

【夺分锦囊】

公益性捐赠扣除:

1.扣除限额=年度利润总额×12%;

2.超过部分结转3年扣除;

3.目标脱贫地区的扶贫捐赠支出→据实扣除;

4.非公益性捐赠、直接捐赠→不得扣除。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)甲公司为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣,销售商品涉及商业折扣的,应以扣除商业折扣“后”的金额作为销售额;

(2)计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的销售收入为不含增值税的销售额,应作价税分离;

(3)甲公司应确认收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。

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