企业所得税是按利润总额还是净利润？企业所得税税率是多少

​公司经营需要交税，除了熟悉的增值税外，还有企业所得税。企业所得税需要根据公司的实际经营情况计税，有基本的计税依据，再结合税率以及公式算出来。那么，企业所得税是按利润总额还是净利润？企业所得税税率是多少？接下来让之了君带领大家了解。

一、企业所得税是按利润总额还是净利润？

企业所得税既不是按照利润总额计算，也不是按照净利润计算，而是按照应纳税所得额计算。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，它是指企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。简单来说，就是企业所有应税收入减去依法可扣除的支出后的金额。

而利润总额和净利润则是企业在财务会计上的概念。利润总额是指企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果，也就是收入与支出相抵后的余额。净利润则是利润总额减去所得税费用后的金额，反映了企业的经营成果。

在计算企业所得税时，使用的是应纳税所得额，而不是利润总额或净利润。这是因为应纳税所得额是一个税务上的概念，它考虑了税务法规和税收政策的影响，确保税收的公平性和合理性。而利润总额和净利润则更多地用于衡量企业的经营状况和盈利能力。

二、企业所得税税率是多少？

根据国家税收政策，企业所得税税率一般为25%。

企业所得税税率的计算公式为：企业所得税税率=应缴纳所得税/应纳税所得额×100%。其中，应缴纳所得税是企业按照税法规定计算出的应向国家缴纳的所得税；应纳税所得额是企业计算所得税的税基，一般为企业利润总额减去税前可抵扣的成本、费用、税金及损失等。

根据国家税收政策，小型微利企业的企业所得税税率一般为20%，国家重点扶持的高新技术企业、符合条件的小型微利企业以及非居民企业可以选择适用其他优惠税率。例如，符合条件的小型微利企业可以选择按10%的税率缴纳企业所得税；国家重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率；非居民企业可以根据税收协定享受减免或按低于25%的税率缴纳企业所得税。

另外，企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种。查账征收是根据企业的财务报表和账簿记录，按照规定的计算公式和税率计算出应纳税所得额和应缴所得税；核定征收则是税务机关按照一定的标准和方法，核定企业的应纳税所得额和应缴所得税，而不考虑企业的财务报表和账簿记录。

以上就是关于“企业所得税是按利润总额还是净利润？企业所得税税率是多少？”的全部内容，企业所得税的计算需以税法调整后的应纳税所得额为核心，结合差异化税率与优惠政策，实现合规节税。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。