企业所得税税率2025年最新税率是多少？税率有几档

企业所得税作为国家财政收入的重要来源，其税率结构直接影响企业税负与经营决策。当前，我国企业所得税实行多档税率政策，涵盖一般企业、高新技术企业及小型微利企业等不同主体。那么，企业所得税税率2025年最新税率是多少？税率有几档？下文，之了君结合最新政策规范详细解读。

一、企业所得税税率2025年最新税率是多少？

2025年企业所得税延续四档税率体系，分别对应不同类型企业及优惠情形，具体划分如下：

（一）基础税率：25%

适用于绝大部分未享受专项优惠的企业，包括从事国家非限制和禁止行业的一般居民企业、非居民企业在中国境内设立的机构场所等。这是企业所得税的法定基准税率，无优惠政策的企业统一按此税率计算纳税。

（二）小型微利企业优惠税率：实际税负5%

根据2023年第12号公告，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税，优惠延续至2027年底。折算后实际税负为5%，需同时满足三项条件：应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。

（三）非居民企业优惠税率：10%

适用于非居民企业在中国境内未设立机构场所，或虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所无实际联系的情形，按10%的税率征收预提所得税，较基础税率大幅降低。

（四）重点扶持企业优惠税率：15%

涵盖高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路生产企业等国家重点扶持领域。例如高新技术企业需通过科技部认定，持续开展研发活动且研发费用占比达标，即可享受15%的优惠税率，该政策为长期稳定优惠。

二、关键税率适用条件与案例说明

（一）小型微利企业判定实操

从业人数和资产总额按全年季度平均值计算，公式为“季度平均值=（季初值+季末值）÷2；全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4”。例如某制造业企业2025年季度平均从业人数220人、资产总额3800万元、应纳税所得额260万元，符合条件可按5%实际税负缴税。

（二）优惠税率叠加规则

小型微利企业可叠加享受“六税两费”减半等地方税种优惠，但15%重点扶持税率与小型微利企业优惠不可同时适用，企业需选择最优税率享受。如某企业既是高新技术企业又是小型微利企业，需按15%与5%的实际税负对比择低适用。

三、2025年税率适用三大注意事项

（一）优惠延续时效明确

小型微利企业5%实际税负、“六税两费”减半等阶段性政策均延续至2027年12月31日，2025年申报时无需担心政策中断，可按现有规则提前规划。

（二）数据填报需精准

小型微利企业在预缴和汇算清缴时，需准确填报从业人数、资产总额等基础信息，系统会自动判断是否符合优惠条件并计算减免税额，无需额外提交证明材料。

（三）跨期经营按实际经营期核算

年度中间开业或终止经营的企业，以实际经营期作为一个纳税年度，按实际时长核算从业人数和资产总额指标，确保优惠资格判定公平合理。

综上，2025年企业所得税分为25%、5%（实际税负）、10%、15%四档税率，小型微利企业优惠延续是重点。企业需对照自身条件匹配适用税率，精准填报基础信息，充分享受政策红利的同时规避申报风险。