（1）净额法（补贴600万元冲减设备成本）：

设备入账成本＝900－600＝300（万元）

应计折旧总额＝300－30＝270（万元）

2025年折旧＝270×6/21＝77.14（万元）

2026年1—5月折旧＝270×5/21×5/12＝26.79（万元）

出售时账面价值＝300－77.14－26.79＝196.07（万元）

出售损益＝227.14－196.07＝31.07（万元）

2026年影响营业利润＝－26.79＋31.07＝4.28（万元）

所以B、D正确。

（2）总额法（补贴600万元作为递延收益，设备按900万元入账）：

应计折旧总额＝900－30＝870（万元）

2025年折旧＝870×6/21＝248.57（万元）

2025年递延收益摊销＝600×6/21＝171.43（万元）

2026年1—5月折旧＝870×5/21×5/12＝86.31（万元）

2026年1—5月递延收益摊销＝600×5/21×5/12＝59.52（万元）

出售时固定资产账面价值＝900-248.57-86.31＝565.12（万元）

尚未分摊的递延收益余额＝600-171.43-59.52＝369.05（万元）

出售损益＝227.14－565.12＋369.05＝31.07（万元）

2026年影响营业利润＝－86.31＋59.52＋31.07＝4.28（万元）

（1）发生坏账损失900万元：

借：坏账准备　　　　　　　　　750
　　信用减值损失　　　　　　　150
　贷：应收账款　　　　　　　　　　900

（2）收回2025年已核销坏账120万元：

借：应收账款　　　　　　　　　120
　贷：坏账准备　　　　　　　　　　120

借：坏账准备　　　　　　　　　120
　贷：信用减值损失　　　　　　　　120

借：银行存款　　　　　　　　　120
　贷：应收账款　　　　　　　　　　120

（3）2026年末计提坏账准备：

计提前坏账准备余额为0，期末应计提坏账准备为1200万元。

借：信用减值损失　　　　　　　1 200
　贷：坏账准备　　　　　　　　　　1 200

选项A正确：应确认收入＝（500－50）×600＝270000（元）

选项B正确：预计负债30000元，递延所得税资产＝30000×25%＝7500（元）

选项C正确：应收退货成本24000元，递延所得税负债＝24000×25%＝6000（元）

选项D错误：应纳税所得额＝2000万元＋3万元－2.4万元＝20006000元。

选项E错误：所得税费用＝5001500－1500＝5000000元。