第一步：计算租赁负债

租赁负债＝60×（P/A，5%，6）＝60×5.0757＝304.54（万元）

第二步：计算使用权资产

使用权资产＝租赁负债＋初始直接费用＝304.54＋3＝307.54（万元）

第三步：计算递延所得税

① 租赁负债：

账面价值304.54万元，计税基础0万元，产生可抵扣暂时性差异。

递延所得税资产＝304.54×25%＝76.14（万元）

选项B正确。

② 使用权资产：

账面价值307.54万元，计税基础0万元，产生应纳税暂时性差异。

递延所得税负债＝307.54×25%＝76.89（万元）

选项C正确。

第四步：会计分录

递延所得税负债76.89万元与递延所得税资产76.14万元之间的差额确认借方所得税费用0.75万元。

相关会计分录：

借：递延所得税资产　　　　　　76.14
　　所得税费用　　　　　　　　0.75
　贷：递延所得税负债　　　　　　　76.89

选项A正确：应确认收入＝（500－50）×600＝270000（元）

选项B正确：预计负债30000元，递延所得税资产＝30000×25%＝7500（元）

选项C正确：应收退货成本24000元，递延所得税负债＝24000×25%＝6000（元）

选项D错误：应纳税所得额＝2000万元＋3万元－2.4万元＝20006000元。

选项E错误：所得税费用＝5001500－1500＝5000000元。

选项A正确：因或有事项承担的义务，符合负债定义且满足负债确认条件的，应确认预计负债。

选项B正确：因或有事项确认的资产，不能冲减预计负债的账面价值，应单独确认。

选项C错误：因或有事项形成的潜在资产，不符合资产的定义和确认条件，不应确认为一项资产。

选项D正确：亏损合同存在用于履行合同的资产的，应当先对用于履行合同的资产进行减值测试并按规定确认减值损失；如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债。

选项E错误：企业清偿预计负债所需支出预期能够获得补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，不能抵减预计负债的金额。

选项A错误：外币财务报表折算差额，在处置境外经营时可以重分类进损益。

选项B错误：现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分，在以后期间可以重分类进损益。

选项C正确：指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资产生的汇兑差额，在以后期间不能重分类进损益。

选项D正确：重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动额，在以后期间不能重分类进损益。

选项E正确：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动，在以后期间不能重分类进损益。