题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项C，国家鼓励的软件企业，自盈利年度起，享受两免三减半政策。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：烟草广告费和业务宣传费支出，不得税前扣除。化妆品制造和销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。酒类制造不超过当年销售收入15%的部分准予扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：退休后领取退休金免税。按月领取企业年金，适用月度税率表计税。个人养老金，自2022年1月1日起，单独适用3%税率计税。授予技术秘密使用属于特许权使用费所得。所以应扣缴个人所得税合计＝2100×3%＋1500×3%＋5000×（1－20%）×20%＝908（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，依据“六税两费”优惠政策相关规定，个体工商户减半征收耕地占用税。
（2）占用基本农田，加按150%征收耕地占用税。
（3）该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝2×20×150%×50%＝30（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，正常纳税，没有免税的优惠；选项C，按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。
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