题目
答案解析
本题考查进项税额的检查。
【选项A正确】购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
【选项BC正确】购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，本题正确答案为选项ABC。
拓展练习
本题考查销项税额的检查。
大华商场针对这笔销售应做的账务处理为：
借：库存现金 351 000
贷：主营业务收入 310 619.47（351 000÷（1+13%））
应交税费——应交增值税（销项税额） 40 380.53（351 000÷（1+13%）×13%）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查销项税额的检查。
企业将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费等方面，要视同销售计算缴纳增值税，其计税价格核定如下。
①按纳税人最近时期同类货物的平均价格确定。
②按其他纳税人最近时期同类货物的平均价格确定。
③按组成计税价格计算。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额
依据题干数据，增值税额=2 400×20×13%=6 240（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查销项税额的检查。
收取的优质费为含税销售额， 销售额=含税收入÷（1+13%）=100 000÷（1+13%）=88 495.58（元）， 应交增值税=销售额×税率=88 495.58×13%=11 504.42（元）。企业的会计处理为：
借：银行存款 100 000
贷：主营业务收入 88 495.58
应交税费-应交增值税（销项税额） 11 504.42
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查销项税额的检查。
采用预收货款销售方式销售产品（商品），企业收到预收款时借记“银行存款”科目，贷记“合同负债”及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。由于货物未发出，增值税纳税义务没有发生，不得计提销项税额。
依据题干数据，正确的账务处理为：
借：银行存款 10 000
贷：合同负债 10 000
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税会计科目的设置。
“应交增值税”明细账内的“进项税额转出”专栏，记录纳税人购进的与应税交易相关的货物、服务、无形资产、不动产和金融商品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，而应按规定转出的进项税额。
【选项A错误】“进项税额”专栏，记录纳税人购进的与应税交易相关的货物、服务、无形资产、不动产和金融商品支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
【选项B错误】“销项税额”专栏，记录纳税人发生应税交易应收取的增值税税额。
【选项C错误】“转出多交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交多交的增值税额。
因此，本题正确答案为选项D。
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