题目
答案解析
本题考查销项税额的检查。
大华商场针对这笔销售应做的账务处理为：
借：库存现金 351 000
贷：主营业务收入 310 619.47（351 000÷（1+13%））
应交税费——应交增值税（销项税额） 40 380.53（351 000÷（1+13%）×13%）
因此，本题正确答案为选项C。
拓展练习
本题考查销项税额的检查。
收取的优质费为含税销售额， 销售额=含税收入÷（1+13%）=100 000÷（1+13%）=88 495.58（元）， 应交增值税=销售额×税率=88 495.58×13%=11 504.42（元）。企业的会计处理为：
借：银行存款 100 000
贷：主营业务收入 88 495.58
应交税费-应交增值税（销项税额） 11 504.42
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查销项税额的检查。
采用预收货款销售方式销售产品（商品），企业收到货款时的账务处理为：
借：银行存款 10 000
贷：合同负债 10 000
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查销项税额的检查。
【选项A错误】在交款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货账单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售实现，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税税额。
【选项C错误】采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销售实现。企业收到货款时，应借记“银行存款”，贷记“合同负债”；当货物发出时，再转作收入，并计算相应的增值税。
因此，本题正确答案为选项BDE。
本题考查进项税额的检查。
可以作为增值税进项税额抵扣凭证的除了增值税专用发票【选项A】外，还包括海关开具的增值税专用缴款书【选项E】、代扣代缴税款的完税凭证【选项D】以及农产品收购凭证【选项C】等。
因此，本题正确答案为选项ACDE。
本题考查进项税额的检查。
用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额，不得从销项税额中抵扣。进项税额如果在购进时已经抵扣的，要做进项税额转出处理。按购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的成本与转出的进项税额之和借记“应付职工薪酬”科目，按其成本贷记“原材料”科目，按转出的进项税额贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
企业正确的会计处理：
借：应付职工薪酬 11 300
贷：原材料 10 000
应交税费－应交增值税（进项税额转出） 1 300
因此，本题正确答案为选项C。
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