题目

[不定项选择题]安泰集团建立了统一的风险管理组织职能体系、风险管理策略、内部控制和风险管理信息系统,并要求专业风险管理人员负责方法设计。公司的风险清单既包括火灾等可能造成损失的事项,也包括原材料价格波动等可能形成损失或收益的事项;管理层要求风险管理既减少损失,同时服务于绩效优化。根据风险管理的特征,下列判断中正确的有(  )。
  • A.建立规范的全面风险管理体系,体现风险管理的系统性
  • B.由专业人员设计风险管理方法,体现风险管理的专业性
  • C.同时管理纯粹风险和机会风险,并兼顾损失控制与绩效优化,体现风险管理的二重性
  • D.风险管理的商业使命仅限于损失最小化,不涉及不确定性管理和绩效最优化
本题来源:2026年注会《公司战略与风险管理》第三次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:建立完整、规范的全面风险管理体系体现系统性;由专业人才实施专业化管理体现专业性;同时管理纯粹风险和机会风险,并兼顾损失最小化、不确定性管理和绩效最优化,体现二重性。选项D将风险管理的商业使命仅限于减少损失,错误。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:风险资本是除经营资本之外,企业为补偿风险造成的财务损失而需要的资本。华岳公司维持正常经营最低需要6亿元,有4%的可能需要8亿元,因此配置2亿元风险资本可以使其生存概率达到96%。
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第2题
[单选题]远成公司采购大型生产设备时,由采购人员自行选择供应商并商定价格。设备安装完成后,财务人员仅依据采购人员提交的发票进行验收并办理付款,没有人员检查设备的品种、规格、数量、质量和技术性能。针对远成公司采购验收与付款环节存在的风险,最适当的管控措施是(  )。
  • A.由采购人员会同供应商完成验收,财务部门核对发票金额后办理付款
  • B.以供应商出具的质量合格证明作为唯一验收依据,由仓库管理员批准付款
  • C.由独立于采购和付款、具备专业能力的人员严格验收并出具证明,财务部门依据采购合同和验收证明审核付款
  • D.由财务人员同时负责设备技术验收和付款审批,再由出纳人员办理资金支付
答案解析
答案: C
答案解析:企业应当组织独立于采购和付款、具备专业能力的专门验收人员,对采购物资的品种、规格、数量、质量等进行严格验收并出具验收证明;财务部门应根据采购合同、验收证明等资料审核付款。
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第3题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:企业依靠内部力量完成研发属于自主研发;固定合作主体共同投入、参与并共享成果属于合作研发;外部机构按照委托方要求交付成果属于委托研发。合作研发不等同于参与范围开放、过程透明的开放研发。
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第4题
[不定项选择题]新泰公司计划将部分生产辅助业务外包。为防范业务外包风险,下列各项中,属于公司应当采用的管控措施有(  )。
  • A.优先将核心业务外包给长期合作的承包方,以减少内部资源投入
  • B.根据年度生产经营计划和业务外包管理制度制定实施方案,对外包业务实行分类管理,重大业务外包履行规定的审批程序
  • C.调查候选承包方的合法性、专业资质、技术实力和履约能力,通过适当方式择优确定承包方并签订外包合同
  • D.加强外包业务实施过程中的沟通协调和履约监督,组织验收并根据验收结果办理费用结算
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:企业应避免将核心业务外包,选项A错误。
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第5题
[组合题]

泽原环保工程公司主要为工业园区提供废水处理、节能改造和资源回收服务,原来按照工艺设计、设备采购、工程施工和运营维护等专业设置部门。近年来,公司承接的项目规模不断扩大,一个项目往往同时涉及化工、自动控制、土建和环保合规等专业。各职能部门分别安排工作时,客户提出的设计变更经常不能及时传递到采购和施工环节,几个项目争用同一批专家和试验设备的情况也时有发生。

2024年,泽原公司承接临江化工园区综合治理项目后,从各职能部门抽调人员组成项目团队。团队成员的专业标准、培训和晋升仍由职能部门负责人管理,项目的进度、成本和客户沟通则由项目经理负责。临江园区因新建生产线临时提高了废水处理要求,项目经理召集工艺、设备和施工人员共同修改方案,并直接参与有关技术路线和合同调整的决策。公司还把数量有限的水质模拟设备和高级自动控制工程师优先安排到该项目,使修改后的工艺方案较快进入施工阶段。

上述安排也产生了一些问题。一名自动控制工程师在调试的关键阶段,被职能部门负责人要求立即支援另一个项目,而临江项目经理要求其继续留在现场。两类经理对该工程师的绩效评价、出差费用和工作优先级各有不同意见。遇到类似分歧时,公司往往临时召集项目组和职能部门开会协调,有些事项经过多轮沟通才能作出决定,项目管理人员投入的时间和费用随之增加。

为解决设计变更传递不及时的问题,泽原公司同步建设项目数智化平台,计划把客户需求、设计图纸、设备采购、施工记录和设备运行数据贯通起来。试运行时,公司发现原有系统分别由不同部门建设,同一台设备在设计、采购和运维系统中使用不同名称,项目成本的归集口径也不一致,不少现场记录仍保存在员工个人表格中。公司尚未明确由哪个部门负责制定数据标准,也没有规定发现错误数据后由谁修改和确认,平台生成的项目进度和成本分析经常需要人工重新核对。

新平台原本可以根据项目进展自动传递审批事项,但部分职能部门负责人担心权限受到影响,要求保留原有的逐级签字程序;一些员工完成线上操作后,仍将文件打印出来重新报批。公司采购了智能设计和设备故障预测工具,却没有安排系统培训。工程人员不了解数据模型的适用条件,数据人员又缺少环保项目现场经验。部分员工担心数据透明后原有工作方式和考核结果受到影响,常在项目结束前集中补录数据,项目经理仍主要依靠个人经验安排工作。

答案解析
[要求1]
答案解析:

泽原环保工程公司采用矩阵制组织结构。“从各职能部门抽调人员组成项目团队。团队成员的专业标准、培训和晋升仍由职能部门负责人管理,项目的进度、成本和客户沟通则由项目经理负责”。(0.25分)

矩阵制组织结构的优点包括:

①项目经理与项目的关系更紧密,能更直接地参与到与其产品相关的战略中来,从而有利于激发项目经理成功的动力。“项目经理召集工艺、设备和施工人员共同修改方案,并直接参与有关技术路线和合同调整的决策”。(0.25分)

②能够有效地优先考虑关键项目,加强对项目和市场的关注。“公司还把数量有限的水质模拟设备和高级自动控制工程师优先安排到该项目”。(0.25分)

③能够实现各部门之间的协作以及各项技能和专门技术的相互交融。“项目经理召集工艺、设备和施工人员共同修改方案……使修改后的工艺方案较快进入施工阶段”。(0.25分)

④项目组与产品经理、职能经理之间的联系更加直接,因而能够作出更优的决策。“项目经理召集工艺、设备和施工人员共同修改方案,并直接参与有关技术路线和合同调整的决策”。(0.25分)

矩阵制组织结构的缺点包括:

①可能导致权力划分不清晰,甚至造成职能工作和项目工作之间的冲突。“两类经理对该工程师的绩效评价、出差费用和工作优先级各有不同意见”。(0.25分)

②双重权力容易使管理者之间产生冲突。“一名自动控制工程师在调试的关键阶段,被职能部门负责人要求立即支援另一个项目,而临江项目经理要求其继续留在现场”。(0.25分)

③协调所有的产品和职能会增加时间成本和财务成本,导致决策时间过长。“公司往往临时召集项目组和职能部门开会协调,有些事项经过多轮沟通才能作出决定,项目管理人员投入的时间和费用随之增加”。(0.25分)

[要求2]
答案解析:

①组织、业务模式及流程变革方面的挑战。(0.5分)“新平台原本可以根据项目进展自动传递审批事项,但部分职能部门负责人担心权限受到影响,要求保留原有的逐级签字程序;一些员工完成线上操作后,仍将文件打印出来重新报批”。(0.5分)

②数据治理与高效运营方面的挑战。(0.5分)“同一台设备在设计、采购和运维系统中使用不同名称,项目成本的归集口径也不一致,不少现场记录仍保存在员工个人表格中。公司尚未明确由哪个部门负责制定数据标准,也没有规定发现错误数据后由谁修改和确认”。(0.5分)

③数字文化与人员素养方面的挑战。(0.5分)“公司采购了智能设计和设备故障预测工具,却没有安排系统培训。工程人员不了解数据模型的适用条件,数据人员又缺少环保项目现场经验。部分员工担心数据透明后原有工作方式和考核结果受到影响,常在项目结束前集中补录数据,项目经理仍主要依靠个人经验安排工作”。(0.5分)

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