题目

答案解析

拓展练习
绿源食品集团的调整体现了内部控制五要素中的以下要素:
①内部环境。(0.5分)“集团在董事会下正式设立了独立的审计委员会,该委员会由具备财务和风控背景的独立董事主导,其核心职责之一就是全面审查集团内部控制体系的设计与运行情况,并监督其持续有效实施”。(0.5分)
②风险评估。(0.5分)“集团在全公司范围内……启动了全面的风险评估项目。要求各单位……系统性地识别在达成……目标过程中面临的内部风险……和外部风险……并依据集团整体风险偏好,科学评估和确定各自的风险承受度”。(0.5分)
③控制活动。(0.5分)“集团着手优化关键业务流程和管理岗位设置……强制推行严格的不相容职务分离制度。例如,规定门店的收银员与每日营业款清点对账人员必须分离,区域采购经理的供应商选择权与合同签订审批权必须分离,通过岗位间的相互制约与平衡来堵塞漏洞”“重点厘清了股东会、董事会……职责边界、权限划分及议事规则,并完善了相应的授权审批制度和重大事项集体决策流程”。(0.5分)
④信息与沟通。(0.5分)“建立并强力推行覆盖全集团及上下游合作方的《反舞弊举报与调查制度》……设立24小时举报热线和专用邮箱,并承诺对实名举报人严格保密和给予奖励”。(0.5分)
⑤内部监督。(0.5分)“集团制定了详尽的《内部控制缺陷认定与整改管理办法》……制度规定,内审部门在监督过程中一旦发现重大缺陷,必须立即上报……并严肃追究……责任”。(0.5分)
①治理结构风险。治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。(0.5分)“集团聘请专业咨询机构协助,对公司的组织架构进行了重新梳理和优化设计”“重点厘清了股东大会、董事会(特别是下设的战略、审计、提名与薪酬委员会)、监事会、以CEO为核心的经理层之间的职责边界、权限划分及议事规则,并完善了相应的授权审批制度和重大事项集体决策流程,旨在从治理结构顶层设计上预防权力滥用和决策失误的风险。”“集团在董事会下正式设立了独立的审计委员会”。(0.5分)
②组织机构风险。组织机构设置不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失,推诿扯皮,运行效率低下等问题。(0.5分)“集团着手优化关键业务流程和管理岗位设置,特别是在采购、门店现金管理、仓储物流等高风险领域,强制推行严格的不相容职务分离制度”。(0.5分)

跨渠道强调多种渠道的交叉,尤其是线上和线下的交叉,各渠道之间数据无缝对接,实现了价值和需求在生产企业、中间商和用户之间的传递。瑞和公司原本仅布局线下门店,新增线上小程序后与原有线下数据无缝对接,符合跨渠道“多渠道交叉整合”的特征。

由“率先推出一种采用革命性传感器且比同类器材对焦速度更快的产品”可知,瑞尔公司采用的竞争战略是差异化战略。采用差异化战略的企业甄选新员工的方法是“多重方法”,选项C正确。选项A为集中化战略下甄选新员工的方法,选项B、D为成本领先战略下甄选新员工的方法。

避强定位是指企业主动回避与目标市场上强有力的竞争对手直接对抗,抢占或填补市场空位的市场定位。当国内高端市场被国际知名品牌A和B所占据,跃动公司目标市场定位在日常通勤和轻运动年轻消费群体需求未被满足的领域,属于避强定位,选项A当选。

“建立严格的冷库温控设备质量检验流程,防止次品出厂”属于风险控制,选项A当选;“将冷链设备的安装与售后维保等非核心业务外包给第三方”属于风险转移,选项C当选;“集团与银行签订了应急资本协议”属于风险补偿,选项D当选。









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