（1）通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

（2）应缴纳城镇土地使用税＝20000×18×7÷12÷10000＝21（万元）。

（1）技术转让所得＝1600－1200＝400（万元）＜500万元，免征企业所得税，应纳税调减400万元。

（2）研发费用应调减应纳税所得额＝9000×100%＝9000（万元）。

（3）合计纳税调减＝9000＋400＝9400（万元）。

（1）职工福利费扣除限额＝80000×14%＝11200（万元）＜实际发生额12000万元，应调增应纳税所得额＝12000－11200＝800（万元）。

（2）工会经费扣除限额＝80000×2%＝1600（万元）＝实际发生额1600万元，不需要调整。

（3）职工教育经费限额＝80000×8%＝6400（万元）＞实际发生额5800万元，不需要调整。

（4）合计应调增企业所得税应纳税所得额为800万元。

（1）公益性捐赠扣除限额＝（31021－21）×12%＝3720（万元）；

（2）行政罚款支出60 万元和税收滞纳金 40万元，不得在税前扣除；

（3）营业外支出调增应纳税所得额＝4000－3720＋60＋40＝380（万元）。

（1）应纳税所得额＝31021－21－9400＋800＋380＝22780（万元）；

（2）应纳税额＝22780×25%－120×10%＝5683（万元）；

（3）应补缴企业所得税＝5683－4800＝883（万元）。