题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）向客户收取的送货上门运费，不属于代垫运费，属于价外费用，计入葡萄酒的销售额中征收消费税。价外费用的增值税税率跟随主业葡萄酒增值税税率13%作价税分离。
（2）该厂当月应纳消费税＝[30+0.6÷（1+13%）＋1.2÷（1＋13%）]×10%＝3.16（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，已办理增值税退税的国产设备，自增值税专用发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按规定向主管税务机关补缴已退税款。选项C，研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持规定资料向主管税务机关办理退税备案手续。选项D，研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入进口货物关税计税价格，购货佣金不计入进口货物关税计税价格。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A、E，纳税人销售货物的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项。取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指货物发出的当日。
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