题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，因管理不善发生非正常损失的长期资产，进项税额需作进项税额转出。进项税额转出的金额＝41÷82×10.58＝5.29（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
除机动车销售统一发票（选项E）、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单（选项B）、电子发票（铁路电子客票）（选项A）和公路、水路等其他客票、农产品收购发票，以及符合条件的由交易所开具的标准黄金交易的普通发票等外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，居民个人取得劳务报酬所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。选项D，个人通过微信向公益组织或慈善机构捐赠，且取得合规捐赠凭证（如电子票据），可按应纳税所得额的30%扣除，或根据国务院规定享受全额扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
①企业收到的由市财政局拨付的发电入网补助需要缴纳增值税。
理由：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
②企业收到的市科技局拨付的新能源研发补助不需要缴纳增值税。
理由：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
[要求2]
答案解析：
①企业试运营阶段取得的并网售电收入需要缴纳增值税。
理由：若试运行期间生产的产品用于销售，应按适用税率计算销项税额，进项税额可抵扣。
②企业试运营阶段取得的并网售电收入不需要缴纳企业所得税。
理由：根据规定，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。
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