现金预算

                                                                                                                                                                     单位：万元

计算说明（部分）：

第一季度产成品生产量＝30＋40×10%－3＝31（万件）

第二季度产成品生产量＝40＋50×10%－40×10%＝41（万件）

第一季度销货现金收入＝30×100×60%＋800＝2600（万元）

第二季度销货现金收入＝30×100×40%＋40×90×60%＝3360（万元）

第一季度材料采购支出＝31×10×4×50%＋420＝1040（万元）

第二季度材料采购支出＝31×10×4×50%＋41×10×4×50%＝1440（万元）

第一季度人工成本＝31×2×10＝620（万元）

第二季度人工成本＝41×2×10＝820（万元）

第一季度制造费用＝31×2×7.5＝465（万元）

第二季度制造费用＝41×2×7.5＝615（万元）

设第一季度短期借款A万元：

－48＋A－A×2%≥50，解得：A≥100（万元），借款金额为10万元的整数倍，所以借款100万元。

设第二季度归还短期借款B万元：

160－B－2≥50，解得：B≤108（万元），还款金额为10万元的整数倍，所以归还借款100万元。