题目
本题来源：2026注会《税法》真题（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
境内单位和个人向境外单位转让的完全在境外使用的技术，适用增值税零税率，选项A当选。境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务，适用增值税免税政策，选项B不当选。境内单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的广播影视的制作、发行服务，适用增值税零税率；在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税免税政策，选项C不当选。无运输工具承运业务的境内实际承运人提供的国际运输服务，适用增值税零税率；经营者提供的国际运输服务，适用增值税免税政策，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：财产租赁所得个人所得税税前扣除的扣除次序为：（1）财产租赁过程中缴纳的税费。（2）向出租方支付的租金。（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。（4）税法规定的费用扣除标准。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：进口货物的保险费无法确定的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费；进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费，不计入关税计税价格。该批化妆品的关税计税价格=（300+40）×（1+3‰）=341.02（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
进口转关运输货物，应当适用指运地海关完成申报之日实施的税率，选项B不当选。出口转关运输货物，应当适用启运地海关完成申报之日实施的税率，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
向海洋排放的钻井泥浆和钻屑，按照泥浆和钻屑中石油类、总镉、总汞的污染物排放量折合的污染当量数计征环境保护税，选项A、B、C当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税 =10 000×（15-8）×10%-2 520=4 480（元）
[要求3]
答案解析：
吴某持股期限大于 1 个月小于 1 年，取得的股息收入暂减按 50% 计入应纳税所得额计算个人所得税。
该项所得应缴纳个人所得税 =2 000×50%×20%=200（元）
[要求4]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：个人转让境内公开发行和转让市场上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
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