题目
本题来源：2026注会《税法》真题（一）
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答案解析
答案：
B
答案解析：金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款，选项A不当选。保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额，选项B当选。企业综合利用资源生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额，选项C不当选。信托公司为茶农提供信托服务取得的收入没有减计收入的优惠政策，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。张某当月应缴纳的增值税=50÷（1+1.5%）×1.5%=0.74（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：占用耕地修建大学教学实验楼免征耕地占用税。纳税人改变原占地用途，需要补缴耕地占用税的，其纳税义务发生时间为改变用途当日，其中经批准改变用途的，纳税义务发生时间为纳税人收到批准文件的当日，即 2025 年 9 月 15 日，选项 B 当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可以反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业以买一赠一方式组合销售的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，选项C不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础确定计税价格，选项A当选。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础确定计税价格，选项B当选。关税征收管理可以实施货物放行与税额确定相分离的模式，选项C当选。纳税人、扣缴义务人缴纳税款确有困难或暂无缴纳能力的，海关应当中止税收强制执行，选项D当选。
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